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2025年会计师事务所-财务制度-财务管理制度(3篇)

第一篇

总则

为加强会计师事务所的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合本事务所实际情况，制定本财务管理制度。本制度适用于事务所的一切财务活动，包括资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配等。事务所财务管理的基本原则是：遵守国家法律法规，坚持依法理财；建立健全财务管理制度，规范财务行为；如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收；合理配置资源，提高经济效益。

财务机构与人员

事务所设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责包括：制定和执行财务管理制度；编制和执行财务预算；组织会计核算，提供真实、准确的财务信息；加强资金管理，保障资金安全；进行财务分析，为事务所决策提供依据；参与事务所的重大经济决策，提供财务方面的专业意见。财务部门配备专业的财务人员，财务人员应当具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，保守事务所的商业秘密。财务人员应当按照国家有关规定取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。财务人员的任免和调动应当按照事务所的有关规定办理，财务人员离职时，应当办理交接手续，确保财务工作的连续性。

资金管理

事务所的资金来源主要包括股东出资、营业收入、借款等。事务所应当合理安排资金筹集渠道，优化资金结构，降低资金成本。事务所应当加强对资金的日常管理，建立健全资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。资金管理应当遵循以下原则：集中管理原则，事务所的资金应当由财务部门集中管理，统一调配；收支两条线原则，事务所的收入和支出应当分别核算，严禁坐支现金；预算控制原则，事务所应当根据年度预算安排资金使用，严格控制预算外支出；安全第一原则，事务所应当采取有效的措施保障资金的安全，防止资金被盗、被挪用等情况发生。事务所应当加强对现金的管理，严格执行现金管理制度。现金的使用范围应当符合国家有关规定，严禁超范围使用现金。事务所应当设置现金日记账，及时、准确地记录现金的收支情况，做到日清月结。现金的库存限额应当根据事务所的实际情况合理确定，超过库存限额的现金应当及时存入银行。事务所应当加强对银行存款的管理，严格执行银行存款管理制度。银行账户的开立、变更和注销应当按照国家有关规定办理，严禁违规开立银行账户。事务所应当设置银行存款日记账，及时、准确地记录银行存款的收支情况，定期与银行对账单进行核对，做到账账相符、账实相符。事务所应当加强对票据的管理，严格执行票据管理制度。票据的购买、领用、保管和核销应当按照规定办理，严禁违规使用票据。事务所应当定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询收入、税务代理收入等。事务所应当按照国家有关规定和事务所的业务合同，及时、足额地确认收入。收入的确认应当遵循权责发生制原则，即在劳务已经提供、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入事务所时，确认收入的实现。事务所应当加强对收入的管理，建立健全收入管理制度。收入的核算应当按照国家有关规定和事务所的会计制度进行，确保收入的真实、准确。事务所应当定期对收入进行分析，了解收入的构成和变化情况，为事务所的经营决策提供依据。事务所应当加强对业务合同的管理，严格执行业务合同管理制度。业务合同的签订应当遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，明确双方的权利和义务。业务合同的执行应当严格按照合同约定进行，确保合同的履行。事务所应当定期对业务合同进行清理，及时催收应收账款，确保收入的及时收回。

成本费用管理

事务所的成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。事务所应当加强对成本费用的管理，建立健全成本费用管理制度。成本费用的核算应当按照国家有关规定和事务所的会计制度进行，确保成本费用的真实、准确。事务所应当定期对成本费用进行分析，了解成本费用的构成和变化情况，为事务所的经营决策提供依据。事务所应当加强对人员薪酬的管理，建立健全人员薪酬管理制度。人员薪酬的确定应当根据事务所的经营业绩、员工的工作表现和市场行情等因素合理确定，体现公平、公正、合理的原则。人员薪酬的发放应当按照国家有关规定和事务所的薪酬制度进行，确保员工的合法权益。事务所应当加强对办公费用的管理，建立健全办公费用管理制度。办公费用的开支应当遵循节约、合理的原则，严格控制不必要的开支。事务所应当定期对办公费用进行分析，了解办公费用的构成和变化情况，采取有效的措施降低办公费用。事务所应当加强对差旅费的管理，建立健全差旅费管理制度。差旅费的开支应当按照国家有关规定和事务所的差旅费制度进行，严格控制差旅费的标准和范围。事务所应当定期对差旅费进行分析，了解差旅费的构成和变化情况，采取有效