财务报表及财务成本控制管理知识分析讲座.pdfVIP

财务报表及财务本钱控制讲座

大家好：

根据集团公司关于对各单位中层管理人进行业务培训的任务和安

排，今天由我给大家讲座财务会计报表和日常本钱控制方面的知识，感到

十分的荣幸，也感到诚恐惶恐。相信各位在生产经营、工程管理、日常费

用控制管理诸方面具有十分丰富的经验和知识，今天我们主要通过对企业

主要财务报表、财务本钱控制的系统探讨和学习，到达初步了解熟悉会计

报表所表述的意义和作用，了解和熟悉一般财务本钱控制的方法和步骤，

为我们以后及时了解企业总体资产状况、企业盈利状况及现金流情况，对

现实的经营管理方面起到一点促进作用O

第一局部如何看懂和利用财务会计报表

・・.对于一名企业主管来说，不但要通过从感官感性熟知企业资产现实的

状况，通过生产日报了解每一天的产品的产销量，这还不够，要做到对自

己企业资产的动态情况、利润形成及构成情况，比方，企业有多少自有资

金，多少外债，我的投资表达在哪里？企业有多少收入，有多少利润，有

多少本钱？企业这一时期的现金流量是否与销量匹配？是来自主营产品

的销售，还是变卖资产的收入？了解这些东西必须要了解资产负债表、损

益表、现金流量表，要懂得三张表，不懂得这三张表，你就失去了控制

力，不知己不知彼，必败无疑！

一、资产负债表概述

资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。是财务

报表的主体，资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容,

并满足“资产=负债+所有者权益〃平衡式。在资产负债表中，三个板块采

用账户式结构，分为左右两方，左方为资产，右方为负债和所有者权益。

资产负债表各工程均需填列“年初余额〃和“期末余额〃两栏。

其中：资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列

示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示；负债应当按

照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动

负债类别下再进一步按性质分项列示；所者权益一般按照实收资本、资

本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。

(-)会计报表一般分类。

1、按报送时期分月度、季度和年度会计报表

月度会计报表，是指以每一个自然月为基础编制的会计报表。年度会

计报表，是指以年度为基础编制的会计报表。上市公司单位披露的会计报

表是中期(半年度)和年度会计报表。

2、按效劳对象分内部会计报表和外部会计报表

内部报表是指为适应企业内部管理经营需要编制的而不对外公开的

会计报表；外部报表是向外提供的，供政府部门、其他利益相关者使用的

会计报表。“三张表〃无论内外都具使用价值。

3、按是否进行合并分个别会计报表和合并会计报表

个别会计报表，通常指反映企业自身财务状况和经营成果的会计报

表，包括对外的和对内的会计报表。合并会计报表，是指企业对外投资到

达实质上控股的情况下，将被投资单位与本企业视为一个整体，将其关

经济指标与本企业的数字合并而编制的会计报表。

4、按提供会计资料重要程度的不同，分为主要会计报表和附属会计

报表。主要会计报表又称主表，它是全面反映民间非营利组织资金增减变

化、业务成果和财务状况的报表，也就是上述“三张表〃；附属会计报表

又称附表，是进一步详细说明主表某项或某几项指标情况的会计报表。

-（）资产负债表的作用

资产负债表是财务会计报表是企业对外提供的会计信息的核心局部，

不同的报表使用者使用的角度也不尽一致。

1、对企业本身来说：

①财务报表信息助于帮助企业领导和管理人员分析、检查企业的经

营活动是否符合制度规定；

②考察企业资金、本钱、效益等方案指标完成程度：

③分析、评价经营管理中的成绩和缺乏，采取措施，提高经济效益；

④运用财务会计报告的资料和其他资料进行分析，为编制下期方案提

供依据。

2、对投资人、债权人和其他利害相关人来说，财务会计报表信息将

作为投资者判断投资风险和投资报酬，确定投资方向，考量经营管理者受

托责任履职情况，决