2025国考鸡西市税务稽查岗位申论高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考鸡西市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，合计45分）

1.题目

鸡西市近年来面临煤炭行业转型升级带来的税收征管新挑战，部分煤矿企业因技术改造、环保升级等原因出现税负波动、申报困难等问题。税务机关在稽查过程中发现，部分企业利用“虚开发票”“隐匿收入”等手段避税，且税务稽查力量不足、专业能力有待提升。请根据以下材料，概括鸡西市税务稽查在煤炭行业面临的主要问题及挑战。

材料

（1）《鸡西市税务局2023年稽查工作报告》显示，2023年煤炭行业涉税案件同比增长18%，主要集中在增值税、企业所得税领域。

（2）某煤矿企业负责人反映，因环保设备改造需大量资金投入，导致利润率下降，部分企业选择“挂靠”小规模纳税人规避税款。

（3）《黑龙江省税务稽查人员培训手册》指出，当前稽查人员对煤炭行业“三流一致”核查手段掌握不足，部分案件因证据链不完整未能定性。

（4）鸡西市税务稽查局2023年调研报告显示，50%的煤矿企业对税收政策存在误解，特别是研发费用加计扣除政策适用范围模糊。

答案

鸡西市税务稽查在煤炭行业面临的主要问题及挑战包括：

（1）涉税案件高发：煤炭行业涉税案件同比增长18%，主要涉及增值税、企业所得税领域，虚开发票、隐匿收入现象突出。

（2）企业税负波动：部分煤矿企业因技术改造、环保升级导致利润率下降，通过“挂靠”小规模纳税人等手段避税，政策适用存在偏差。

（3）稽查能力不足：稽查人员对煤炭行业“三流一致”核查手段掌握不足，证据链不完整导致部分案件定性困难。

（4）政策宣传不到位：50%的煤矿企业对研发费用加计扣除等税收政策存在误解，政策红利未能充分释放。

解析

本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼核心问题。材料中（1）反映案件高发；材料（2）指出企业避税行为；材料（3）强调稽查能力短板；材料（4）体现政策宣传不足。答案需分点表述，逻辑清晰。

2.题目

鸡西市某税务稽查分局在开展专项稽查时发现，部分农产品加工企业通过“虚列成本”“虚开发票”等手段骗取增值税留抵退税。请根据以下材料，概括此类企业骗税行为的主要手法及危害。

材料

（1）《鸡西市农产品加工企业税务稽查记录》显示，某企业通过虚构采购合同骗取留抵退税120万元，最终被追缴税款并罚款。

（2）某税务稽查人员反映，部分企业利用“空壳公司”虚开发票，伪造进项凭证，且手法隐蔽性强。

（3）《增值税留抵退税管理办法》规定，企业需提供真实交易凭证，但部分企业财务人员对政策理解不深，故意规避监管。

（4）鸡西市税务局2023年案例汇编指出，骗税行为导致国家税款流失，且扰乱市场公平竞争秩序。

答案

农产品加工企业骗税行为的主要手法及危害包括：

（1）主要手法：虚列成本（如虚构采购合同）、虚开发票（利用“空壳公司”伪造进项凭证）、政策理解偏差（财务人员故意规避监管）。

（2）危害：国家税款流失（如某企业骗税120万元被追缴）、扰乱市场公平竞争秩序（劣币驱逐良币）。

解析

本题要求概括骗税手法及危害。材料（1）体现骗税手法；材料（2）指出手法隐蔽性；材料（3）强调政策理解问题；材料（4）说明危害。答案需分“手法”“危害”两层面展开。

3.题目

鸡西市税务稽查局在稽查中发现，部分外贸企业通过“虚构出口”“虚开离岸发票”等手段骗取出口退税。请根据以下材料，概括此类行为的主要特征及监管难点。

材料

（1）《鸡西市海关税务联合稽查报告》显示，某企业通过伪造提单骗取出口退税80万元，涉及多家关联公司。

（2）某税务稽查人员指出，外贸企业骗税手法更隐蔽，常利用跨境电商平台“刷单”虚增出口额。

（3）《出口退税管理办法》要求企业提供真实报关单，但部分企业伪造单据且手法专业性强。

（4）鸡西市税务局2023年稽查数据表明，外贸骗税案件呈团伙化、链条化趋势，监管难度加大。

答案

外贸企业骗税行为的主要特征及监管难点包括：

（1）主要特征：团伙化（涉及多家关联公司）、链条化（伪造提单、刷单虚增出口额）、手法隐蔽（利用跨境电商平台）。

（2）监管难点：企业伪造单据专业性强（如伪造报关单）、政策要求与实际操作存在差距（真实报关单与伪造单据的核查难度）。

解析

本题考查归纳概括能力。材料（1）体现团伙化特征；材料（2）指出刷单手法；材料（3）强调伪造单据问题；材料（4）说明监管难度。答案需分点表述，突出“特征”与“难点”。

二、综合分析题（共2题，每题20分，合计40分）

1.题目

鸡西市税务稽查局在稽查中发现，部分“专精特新”中小企业因研发费用归集不规范导致企业所得税优惠未能充分享受。请根据以下材料，分析该问题产生的原因及影响。

材料

（1）《鸡西市“专精特新”企业税收优惠政策指南》指出，中小企业普遍存在研发费用归集不完