审计底稿管理制度(3篇).docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为规范审计底稿的管理，确保审计工作质量，提高审计工作效率，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位内部审计部门及承担审计任务的部门和个人。

第三条审计底稿是指审计人员在审计过程中形成的，用于记录审计过程、审计结论和审计依据的书面材料。

第四条审计底稿管理应遵循以下原则：

（一）真实性原则：审计底稿应真实反映审计过程和结果；

（二）完整性原则：审计底稿应全面、完整地记录审计过程中的所有信息；

（三）准确性原则：审计底稿应准确记录审计结论和依据；

（四）必威体育官网网址性原则：审计底稿应严格必威体育官网网址，未经批准不得泄露。

第二章审计底稿的编制

第五条审计底稿的编制应遵循以下要求：

（一）审计底稿应按照审计程序和审计方法进行编制；

（二）审计底稿应包括审计计划、审计程序、审计证据、审计结论和审计建议等内容；

（三）审计底稿应使用规范的审计术语和格式；

（四）审计底稿应清晰、简洁、易于理解。

第六条审计底稿的编制人员应具备以下条件：

（一）熟悉审计业务和相关法律法规；

（二）具备良好的职业道德和业务素质；

（三）具备较强的文字表达能力和组织协调能力。

第三章审计底稿的审核

第七条审计底稿的审核分为内部审核和外部审核。

（一）内部审核：由审计部门负责人或指定专人负责，对审计底稿的真实性、完整性、准确性和必威体育官网网址性进行审核；

（二）外部审核：由上级审计部门或审计协会等机构进行，对审计底稿进行抽查或全面审核。

第八条审计底稿审核应遵循以下程序：

（一）审核人员应认真阅读审计底稿，了解审计过程和结论；

（二）审核人员应关注审计底稿中的关键信息和审计证据；

（三）审核人员应提出审核意见，对不符合要求的审计底稿提出修改建议。

第四章审计底稿的保管与归档

第九条审计底稿的保管应遵循以下要求：

（一）审计底稿应分类存放，便于查阅；

（二）审计底稿应采取物理或电子方式保存，确保安全；

（三）审计底稿的保管期限应按照国家有关法律法规和本单位的规定执行。

第十条审计底稿的归档应遵循以下程序：

（一）审计项目完成后，审计人员应及时将审计底稿整理归档；

（二）审计部门负责人应定期对审计底稿进行审查，确保归档齐全；

（三）审计底稿的归档应建立档案管理制度，明确归档责任。

第五章罚则

第十一条违反本制度，未按规定编制、审核、保管或归档审计底稿的，视情节轻重，给予批评教育、通报批评、扣发奖金等处理。

第十二条涉及违反国家法律法规的，依法移送有关部门处理。

第六章附则

第十三条本制度由审计部门负责解释。

第十四条本制度自发布之日起施行。

第2篇

第一章总则

第一条为规范审计底稿管理，确保审计工作质量，提高审计工作效率，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位内部审计、外部审计以及其他需要编制审计底稿的工作。

第三条审计底稿是指审计人员在审计过程中形成的，用以记录审计过程、审计依据、审计结论和审计建议的文件。

第四条审计底稿管理应遵循真实性、完整性、准确性、及时性和必威体育官网网址性的原则。

第二章审计底稿的编制

第五条审计底稿的编制应遵循以下要求：

1.审计底稿应真实反映审计过程，不得虚构、篡改审计事实；

2.审计底稿应完整记录审计依据、审计程序、审计结论和审计建议；

3.审计底稿应准确反映审计人员的专业判断和审计意见；

4.审计底稿应按照审计程序和时间顺序编制；

5.审计底稿应使用规范的语言和格式。

第六条审计底稿的编制内容包括：

1.审计项目基本情况；

2.审计依据和审计程序；

3.审计发现的问题及分析；

4.审计结论和建议；

5.审计工作底稿。

第三章审计底稿的审核

第七条审计底稿的审核应遵循以下要求：

1.审核人员应具备相应的专业知识和审核能力；

2.审核人员应独立、客观、公正地审核审计底稿；

3.审核人员应关注审计底稿的真实性、完整性、准确性、及时性和必威体育官网网址性；

4.审核人员应提出明确的审核意见和改进建议。

第八条审计底稿的审核内容包括：

1.审计程序是否符合规定；

2.审计依据是否充分；

3.审计结论是否准确；

4.审计建议是否合理；

5.审计底稿的格式和内容是否符合要求。

第四章审计底稿的归档与保管

第九条审计底稿的归档与保管应遵循以下要求：

1.审计底稿应在审计工作结束后及时归档；

2.审计底稿的归档应按照审计项目、审计类别、审计时间等进行分类；

3.审计底稿的归档应确保档案的完整性和安全性；

4.审计底稿的保管期限应按照国家档案管理的有关规定执行。

第十条审计底稿的保管应采取以下措施：

1.设立专门的档案室，配备专职档案