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2025国考哈尔滨市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题10分）

1.题目

哈尔滨市某区税务局在推进“智慧税务”建设过程中，收集到部分企业关于系统操作不便、政策理解偏差、办税流程繁琐的反馈。请根据以下材料，概括企业反映的主要问题，并分条列出。

材料：

企业A反映：“系统提示语不清晰，操作界面复杂，财务人员需要反复培训才能上手。”

企业B提出：“增值税留抵退税政策宣传不到位，财务人员对申请条件理解不透彻，导致申请延迟。”

企业C投诉：“线下窗口排队时间长，线上预约系统崩溃，办税效率低下。”

企业D建议：“部分税收优惠政策适用范围界定模糊，咨询税务人员时答复不一致。”

答案

1.系统操作不便：提示语不清晰，界面复杂，缺乏用户友好设计，增加企业学习成本。

2.政策理解偏差：税收优惠政策宣传不足，企业对申请条件、流程掌握不全面。

3.办税流程繁琐：线下窗口排队时间长，线上预约系统不稳定，实体与虚拟办税渠道衔接不畅。

4.服务标准不统一：税务人员对政策解释存在差异，导致企业无所适从。

解析

本题要求概括企业反馈的核心问题，需从材料中提炼共性矛盾。企业A、C反映系统与线下流程问题，B、D涉及政策与服务，答案分条列明，避免重复。

2.题目

哈尔滨市税务局在开展“便民办税春风行动”中，整理了部分纳税人满意度调查表。请归纳纳税人反映的3个突出亮点，并简述改进方向。

材料：

纳税人甲：“税务干部主动上门辅导，帮助解决出口退税难题，服务热情高。”

纳税人乙：“电子税务局优化后，发票申领流程快了30%，节省了大量时间。”

纳税人丙：“税务部门组织政策培训，内容实用，解决了我们小微企业融资难题。”

纳税人丁：“12366热线响应及时，问题处理效率高，但希望增加夜间服务。”

答案

突出亮点：

1.主动服务意识强：税务干部深入企业解决实际问题，体现帮扶导向。

2.电子化程度提升：电子税务局优化简化流程，显著提高办税效率。

3.政策培训精准：针对性辅导缓解小微企业融资难题，体现政策落地实效。

改进方向：

1.延长服务时间：增设夜间12366热线，满足纳税人夜间咨询需求。

2.加强系统维护：优化电子税务局稳定性，避免高峰期崩溃。

3.统一服务标准：规范税务人员答复口径，避免政策解释分歧。

解析

本题需区分“亮点”与“不足”，材料中甲、乙、丙反映正面内容，丁提出改进需求，答案分层作答，符合调查报告逻辑。

3.题目

哈尔滨市税务局近期开展“税收大数据赋能营商环境”专项调研，收集到部分数据：

-2023年，全市通过电子税务局办税企业占比达85%，但个体户线上操作率仅60%。

-某开发区企业反映，数据归集时存在重复申报、抵扣链条断裂问题。

-税务部门试点“智能审批”后，一般纳税人发票开票效率提升50%，但系统对复杂业务支持不足。

请概括调研反映的主要矛盾。

答案

1.群体数字化差异：企业线上办税普及率高，个体户参与度低，存在“数字鸿沟”。

2.数据归集质量不高：存在重复申报、抵扣链条断裂等问题，影响数据准确性。

3.智能审批能力有限：系统对复杂业务支持不足，传统业务依赖人工审核。

解析

本题考查数据背后的矛盾，需从比例、问题、试点效果中提炼核心矛盾，答案聚焦“差异”“质量”“能力”三大维度。

二、提出对策题（共2题，每题15分）

1.题目

哈尔滨市某工业园区以制造业为主，部分中小企业因增值税留抵退税政策不熟悉，导致资金周转困难。请提出3条针对性措施，帮助企业更好享受政策。

答案

1.开展专项培训：通过线上线下结合方式，解读留抵退税政策要点，提供案例实操指导。

2.建立“一对一”帮扶：税务干部深入企业，针对账目复杂、抵扣链条断裂等问题提供个性化方案。

3.优化申报系统：增设智能预填功能，自动匹配抵扣凭证，降低企业申报门槛。

解析

对策需兼具可操作性与针对性，培训、帮扶、技术优化分别对应“意识”“能力”“效率”三个层面。

2.题目

哈尔滨市某税务稽查部门发现，部分企业利用“虚开发票”进行成本分摊，逃避税款。请提出4条防范措施，并说明实施路径。

答案

防范措施：

1.加强发票交叉核验：利用大数据比对交易方、资金流、货物流，筛查异常发票。

2.强化行业监管：对建筑、建材等易发虚开行业实施重点监控，动态调整稽查比例。

3.推行电子发票全覆盖：减少纸质发票流转，通过区块链技术确保发票真实性。

4.联合多部门联动：与公安、市场监管部门协作，打击虚开团伙，形成监管闭环。

实施路径：

1.技术层面：依托税务系统升级核验模块，定期更新比对规则。

2.监管层面：制定行业稽查指南，明确虚开判定标准。

3.执法层面：对虚开团伙开展“顺查”“倒查”，深挖幕后利益链