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固定资产盘点及报废处理流程标准化模板

一、模板说明

本模板旨在规范企业固定资产的盘点与报废管理流程，保证资产账实相符、处置合规，提升资产管理效率。通过标准化操作，降低资产流失风险，优化资源配置，适用于各类企事业单位、中小企业及集团化公司的固定资产全生命周期管理场景。

二、固定资产盘点标准化操作流程

（一）盘点前期准备阶段

成立盘点工作小组

由公司分管领导担任组长，成员包括财务部、行政部/资产管理部门、各使用部门负责人及指定盘点人员（建议每部门1-2名）。

明确职责：组长统筹全局，财务部负责账务核对，资产管理部门负责台账与资产标签核对，使用部门配合现场清点并确认资产状态。

准备盘点资料与工具

资料：必威体育精装版版《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、存放地点、责任人等信息）、上一次盘点差异调整表、资产标签（若存在脱落需提前补打）。

工具：盘点终端（或纸质盘点表）、扫描设备（用于读取资产二维码/条形码）、相机（用于拍摄资产状态）、签字笔、盘点记录本等。

制定盘点计划与范围

明确盘点时间（建议选择非工作时间，如周末或月末最后一天，避免影响日常运营）、盘点范围（全盘或局部抽盘，局部抽盘需覆盖高风险资产，如高价值设备、易移动资产等）。

提前3个工作日下发盘点通知，要求各部门配合清理资产存放区域，保证无遗漏。

（二）现场盘点执行阶段

分组分区盘点

按使用部门或存放区域划分小组，每组至少2人（1人清点、1人记录），避免单人操作导致数据错误。

逐项核对资产信息：扫描或核对资产编号，与台账上的名称、规格型号、原值等信息匹配，确认存放地点与责任人是否一致。

资产状态清点与记录

对每项资产进行实地清点，保证“账、卡、物”三者一致：

账：固定资产台账记录；

卡：资产卡片（或电子标签）信息；

物：实物资产及附属配件（如电脑主机、显示器、鼠标等需一并清点）。

记录资产当前状态（正常使用、待维修、闲置、毁损等），对毁损或异常资产拍照留存，备注原因（如“屏幕破裂无法启动”“部件缺失”等）。

差异标记与初步确认

若发觉账实不符（盘盈、盘亏）或信息错误（如使用部门变更、责任人调整），在盘点表上标注“差异”，并当场与使用部门人员确认差异原因，双方签字记录。

（三）盘点差异处理阶段

差异原因分析与汇总

盘点结束后3个工作日内，工作小组汇总差异情况，分类分析原因：

盘盈：未入账资产（如接受捐赠、自制设备未办理入库）；

盘亏：资产遗失、毁坏未及时报废；

信息错误：台账更新滞后（如部门调动未同步变更）。

编制差异调整表

填写《固定资产盘点差异调整表》，注明差异资产编号、名称、差异类型（盘盈/盘亏/信息错误）、账面数量/价值、实盘数量/价值、差异原因、责任人及处理建议。

审批与账务调整

差异调整表经使用部门负责人、资产管理部门、财务部负责人签字确认后，报分管领导*审批。

审批通过后，财务部根据调整表进行账务处理：

盘盈：按同类资产价值或评估价值入账，计入“营业外收入”；

盘亏：查明原因后，追究责任人责任，核销资产卡片，计入“营业外支出”；

信息错误：更新台账与资产卡片，保证信息一致。

（四）盘点结果确认与归档

编制盘点报告

财务部牵头编制《固定资产盘点报告》，内容包括盘点概况、盘点结果（账实相符率、差异明细）、差异原因分析、整改措施及建议。

签字确认与存档

盘点报告经工作组长、财务负责人、总经理*签字确认后，正式下发至各部门。

盘点过程中形成的所有资料（盘点表、差异调整表、照片、盘点报告等）整理存档，保存期限不少于5年。

三、固定资产报废标准化操作流程

（一）报废申请与初审阶段

提交报废申请

资产使用部门填写《固定资产报废申请表》，注明以下信息：

资产基本信息（编号、名称、规格型号、购置日期、原值、已使用年限、净值）；

报废原因（如技术淘汰无法修复、严重毁损、维修成本超过账面净值等）；

资产现状（附实物照片或视频，说明损坏部位、功能缺失情况）；

附属配件清单（如显示器、键盘等是否一并报废）。

部门初审

使用部门负责人审核报废原因的真实性与合理性，确认资产是否达到报废标准（如使用年限超过规定且无法使用、维修费用过高无修复价值等），签字后提交至资产管理部门。

（二）技术鉴定与价值评估阶段

成立鉴定小组

由资产管理部门牵头，成员包括技术部、财务部、第三方专业机构人员（涉及高价值或复杂设备时）。

现场鉴定与评估

鉴定小组对申请报废的资产进行现场核查，重点检查：

资产是否具备修复价值（如损坏程度、维修成本、市场残值）；

是否符合国家环保报废标准（如电子废弃物需符合《废弃电器电子产品回收处理管理条例》）；

核对资产信息与申请表是否一致（防止误报或瞒报）。

出具《固定资产报废鉴定意见书》，明确结论：

符合报废条件，建议处置；

不符合报废条件，需维修后继续使用或降