税收法律考试题及答案.docVIP

税收法律考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的主体是指（）。

A.税收征收机关

B.纳税人

C.税收法律规范

D.税收征收对象

答案：B

2.下列哪一项不属于我国现行税法体系中的流转税？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：D

3.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.政府机关

答案：C

4.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

5.资源税的征收对象是（）。

A.土地

B.矿产资源

C.森林资源

D.水资源

答案：B

6.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税的税额

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

7.车船税的征收对象是（）。

A.车辆

B.船舶

C.房产

D.土地

答案：A

8.税收征收管理法的立法目的是（）。

A.规范税收征收行为

B.保护纳税人权益

C.维护国家税收利益

D.以上都是

答案：D

9.税收强制执行措施不包括（）。

A.查封财产

B.扣押财产

C.限制人身自由

D.强制划拨存款

答案：C

10.税收优惠政策的主要目的是（）。

A.促进经济发展

B.调节收入分配

C.维护国家税收利益

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的要素包括（）。

A.税收主体

B.税收客体

C.税收权利义务

D.税收法律规范

答案：ABC

2.我国现行税法体系中的主要税种包括（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

E.个人所得税

答案：ABCDE

3.个人所得税的征收方式包括（）。

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：ABCD

4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.利息支出

E.捐赠支出

答案：ABCDE

5.资源税的征收范围包括（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿产

E.非金属矿产

答案：ABCDE

6.城市维护建设税的征收对象包括（）。

A.增值税纳税人

B.消费税纳税人

C.营业税纳税人

D.企业所得税纳税人

E.个人所得税纳税人

答案：ABC

7.车船税的征收方式包括（）。

A.按年征收

B.按季征收

C.按月征收

D.按次征收

答案：AD

8.税收征收管理法的适用范围包括（）。

A.税收征收机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税收征收对象

答案：ABCD

9.税收强制执行措施包括（）。

A.查封财产

B.扣押财产

C.强制划拨存款

D.限制人身自由

答案：ABC

10.税收优惠政策的形式包括（）。

A.税率优惠

B.减免税

C.抵免

D.延期缴纳

答案：ABCD

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系是一种平等的法律关系。（）

答案：错误

2.增值税是一种流转税。（）

答案：正确

3.个人所得税的纳税义务人是企业。（）

答案：错误

4.企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

5.资源税的征收对象是土地。（）

答案：错误

6.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额。（）

答案：正确

7.车船税的征收对象是船舶。（）

答案：错误

8.税收征收管理法的立法目的是规范税收征收行为。（）

答案：错误

9.税收强制执行措施包括限制人身自由。（）

答案：错误

10.税收优惠政策的主要目的是促进经济发展。（）

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收法律关系的要素。

答案：税收法律关系的要素包括税收主体、税收客体和税收权利义务。税收主体是指参与税收法律关系的各方，包括税务机关和纳税人。税收客体是指税收法律关系中的标的物，即税收征收对象。税收权利义务是指税收法律关系中的权利和义务，包括税务机关的征收权和纳税人的纳税义务。

2.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指按照增值税应税销售额乘以适用税率计算应纳