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税收学自考试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（B）。

A.国家财政收入的主要来源

B.国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式

C.对纳税人的一种惩罚

D.财政政策的重要工具

2.以下哪一项不属于税收的基本特征？（C）

A.强制性

B.无偿性

C.自愿性

D.固定性

3.根据税收征收管理的法律制度，税收征收管理机关是指（A）。

A.国家税务局

B.地方税务局

C.海关

D.财政部门

4.以下哪一项不是流转税的特点？（D）

A.税负转嫁性

B.广泛征收性

C.税收负担相对稳定

D.税率单一

5.个人所得税的征收方式不包括（C）。

A.按月征收

B.按年征收

C.按季征收

D.按次征收

6.企业所得税的纳税人是指（B）。

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.政府机关

7.资源税的征收对象是（A）。

A.自然资源

B.土地

C.房产

D.车辆

8.增值税的纳税人分为（C）。

A.一级和二级

B.大型和中小型

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.内资和外资

9.营业税的征收范围包括（A）。

A.服务业

B.金融业

C.制造业

D.农业

10.税收筹划的目的是（B）。

A.减少国家财政收入

B.在合法的前提下减少税负

C.增加纳税人负担

D.避免税收征管

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（ABCD）。

A.调节经济

B.调节收入分配

C.维护国家政权

D.监督经济活动

2.税收制度的主要内容有（ABCD）。

A.税种

B.税率

C.纳税义务人

D.征收管理

3.流转税的主要种类包括（ABC）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

4.个人所得税的征收方式有（ABCD）。

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.按季征收

5.企业所得税的优惠政策包括（ABCD）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧

D.税前扣除

6.资源税的征收对象包括（ABCD）。

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿产

7.增值税的纳税人分为（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型企业

D.中小型企业

8.营业税的征收范围包括（ABCD）。

A.服务业

B.金融业

C.建筑业

D.零售业

9.税收筹划的原则包括（ABCD）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.公平性原则

10.税收征管的主要内容有（ABCD）。

A.税收征收

B.税收管理

C.税收检查

D.税收处罚

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（正确）

2.税收具有强制性和无偿性。（正确）

3.所有的企业都是企业所得税的纳税人。（错误）

4.资源税的征收对象是所有自然资源。（正确）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

6.营业税的征收范围包括所有服务业。（错误）

7.税收筹划的目的是减少国家财政收入。（错误）

8.企业所得税的纳税人包括个人。（错误）

9.资源税的征收对象包括煤炭和石油。（正确）

10.税收征管的主要内容包括税收征收和税收管理。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征税后并不直接向纳税人提供等价的服务或补偿；固定性是指税收的征收标准和方式由国家法律明确规定，相对稳定。

2.简述增值税的征收方式。

增值税的征收方式包括按月征收、按年征收、按次征收和按季征收。按月征收是指每月结束后向税务机关申报并缴纳增值税；按年征收是指每年结束后向税务机关申报并缴纳全年增值税；按次征收是指每次交易完成后向税务机关申报并缴纳增值税；按季征收是指每季度结束后向税务机关申报并缴纳季度增值税。

3.简述企业所得税的优惠政策。

企业所得税的优惠政策包括高新技术企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠、加速折旧和税前扣除。高新技术企业所得税优惠是指对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业所得税优惠是指对小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税；加速折旧是指允许企业提前折旧固定资产，从而减少当期应纳税所得额；税前扣除是指允许企业在计算应纳税所得额时扣除一定的费用。

4.简述税收筹划的原则。

税收筹划的原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则和公平性原则。合法性原则是指税收筹划必须在法律框架内进行，不得违反税法规定；筹划性原则是指税收筹划需要