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税收实务考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：B

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.罚款收入

B.利息收入

C.股息收入

D.转让固定资产所得

答案：A

3.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：C

4.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出当天

B.收到销售款当天

C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.货物交付当天

答案：C

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

6.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：D

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：A

9.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

答案：D

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：ABC

2.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：ABD

3.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间可以是（）。

A.货物发出当天

B.收到销售款当天

C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.货物交付当天

答案：BCD

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以在企业所得税前扣除的情况包括（）。

A.不超过当年销售（营业）收入10%的部分

B.超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.当年销售（营业）收入不足的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.当年销售（营业）收入超过的部分，不得在以后纳税年度结转扣除

答案：ABC

5.下列项目中，属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：ABC

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：AB

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：AD

8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

答案：ABC

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.资本性支出

答案：BC

10.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.罚款收入

B.利息收入

C.股息收入

D.转让固定资产所得

答案：A

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为营业外支出处理。（）

答案：×

2.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。（）

答案：√

3.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为货物发出当天。（）

答案：×

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：√

5.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是资本性支出。（）

答案：√

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

答案：√

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得作为营业外支出处理。（）

答案：√

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。