2025年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案.docxVIP

2025年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）

1.根据2025年修订的《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪类人员属于居民个人？

A.一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的无住所个人

B.一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的无住所个人

C.在中国境内无住所且不居住的个人

D.在中国境内有住所但一个纳税年度仅居住100天的个人

答案：B

2.居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

答案：C

3.2025年专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人的每月定额扣除标准分别为：

A.2000元、2000元、3000元

B.1500元、1000元、2000元

C.2000元、1000元、3000元

D.1000元、1000元、2000元

答案：C（注：假设2025年调整后标准）

4.居民个人取得全年一次性奖金，在2025年可选择的计税方式为：

A.并入当年综合所得计算纳税

B.单独适用综合所得税率表计算纳税

C.既可并入综合所得，也可单独计税

D.必须单独计税

答案：C

5.个人转让自用达5年以上且为家庭唯一生活用房取得的所得，税务处理正确的是：

A.减半征收个人所得税

B.暂免征收个人所得税

C.按20%税率全额征收

D.按1%核定征收

答案：B

6.非居民个人取得工资、薪金所得，其应纳税所得额的计算方式为：

A.每月收入额减除费用5000元后的余额

B.每月收入额减除费用5000元及专项附加扣除后的余额

C.每月收入额减除20%的费用后的余额

D.每月收入额全额作为应纳税所得额

答案：A

7.2025年综合所得年度汇算清缴的办理时间为：

A.取得所得的次年1月1日至3月31日

B.取得所得的次年3月1日至6月30日

C.取得所得的当年12月1日至12月31日

D.取得所得的次年2月1日至5月31日

答案：B

8.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可从其应纳税所得额中扣除？

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：C

9.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年何时前申报纳税？

A.3月31日

B.6月30日

C.9月30日

D.12月31日

答案：B

10.扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应当在次月何时前缴入国库？

A.5日

B.10日

C.15日

D.20日

答案：C

11.个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时不得扣除的是：

A.实际支付给从业人员的合理工资

B.按照规定缴纳的财产保险费

C.税收滞纳金

D.生产经营过程中发生的合理损耗

答案：C

12.居民个人取得的特许权使用费所得，预扣预缴个人所得税时的预扣率为：

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：B

13.下列所得中，适用超额累进税率的是：

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.经营所得

D.利息、股息、红利所得

答案：C

14.2025年，居民个人综合所得全年应纳税所得额超过60万元至96万元的部分，适用的税率和速算扣除数为：

A.30%，52920

B.35%，85920

C.45%，181920

D.25%，31920

答案：B（注：假设2025年税率表未调整，沿用2023年标准：超过600000元至960000元的部分，税率35%，速算扣除数85920）

15.个人因解除劳动合同取得的一次性补偿收入，当地上年职工平均工资3倍以内的部分，税务处理为：

A.全额征收个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.暂免征收个人所得税

D.按20%税率征收

答案：C

16.非居民个人取得劳务报酬所得，其应纳税所得额的计算方式为：

A.每次收入额减除费用800元后的余额（收入≤4000元）或收入×(1-20%)（收入＞4000元）

B.每次收入额全额

C.每次收入额减除20%的费用后的余额

D.每次收入额减除5000元后的余额

答案：A

17.下列专项附加扣除中，只能由