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企业资产盘点及管理流程手册

前言

本手册旨在规范企业资产的盘点与管理工作，明确各相关部门及人员的职责，确保企业资产的安全、完整、高效利用，为企业经营决策提供准确的资产数据支持。本手册适用于企业内部所有与资产相关的管理活动，全体员工均需严格遵照执行。资产作为企业运营的物质基础，其规范管理对于提升企业核心竞争力、防范经营风险具有重要意义。

第一章资产界定与管理目标

1.1资产定义与范畴

本手册所指资产，是指企业拥有或控制的，预期能够为企业带来经济利益流入的，具有一定价值的各类有形及无形资产。具体包括但不限于：

*固定资产：如房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公家具等，通常指使用期限较长、单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。

*流动资产：如库存商品、原材料、周转材料、在产品等，指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。

*无形资产：如专利权、商标权、著作权、土地使用权、软件使用权等没有实物形态的可辨认非货币性资产。

*其他长期资产：指除上述类别以外的，符合资产定义的其他资产。

1.2资产管理核心目标

*账实相符：确保资产的账面记录与实际存在情况保持一致，杜绝账外资产、资产流失或虚增。

*安全完整：通过有效的防护措施和管理手段，保障资产在使用和流转过程中的安全，防止损坏、丢失或被盗。

*高效利用：优化资产配置，提高资产使用效率，避免闲置和浪费，降低资产持有成本。

*动态监控：对资产从购置、入库、领用、转移、维护、盘点到处置的全生命周期进行跟踪管理，实现动态监控。

*合规管理：确保资产的取得、使用、处置等环节符合国家法律法规及企业内部规章制度要求。

第二章组织架构与职责分工

2.1资产管理领导小组

企业应成立由高层领导牵头的资产管理领导小组，负责审定资产管理相关制度、审批重大资产处置方案、协调解决资产管理中的重大问题。

2.2资产管理部门

通常由企业指定的某一职能部门（如行政部、财务部或专门的资产管理部）作为资产管理的归口管理部门，其主要职责包括：

*制定和完善企业资产管理制度及操作流程，并监督执行。

*组织、协调和指导企业各项资产的盘点工作。

*负责资产的统一编号、标签管理及资产信息系统的维护。

*审核资产的购置、转移、报废、处置等申请。

*监督检查各部门资产的日常管理、维护和使用情况。

*会同财务部门进行资产价值管理，确保账实、账证、账账相符。

2.3财务部门

*负责资产的价值核算与账务处理，建立健全资产明细账。

*参与资产盘点工作，对盘点结果进行账务核对与调整。

*协同资产管理部门制定资产折旧、摊销政策，并按规定计提。

*参与重大资产购置、处置项目的经济可行性论证。

2.4资产使用部门

*作为本部门资产日常管理的直接责任单位，指定专人（资产管理员）负责本部门资产的具体管理工作。

*负责本部门资产的安全、完整和有效使用，做好日常维护保养。

*按照规定办理本部门资产的领用、借用、转移、报修等手续。

*配合资产管理部门进行资产盘点，确保盘点数据的真实准确。

*及时上报本部门资产的遗失、损坏、闲置等情况。

2.5采购部门

*负责按照审批后的资产购置计划进行采购，确保采购过程的合规性与资产质量。

*参与新购资产的验收工作，并及时将相关资料移交资产管理部门和财务部门。

2.6内部审计部门

*定期或不定期对企业资产管理制度的执行情况、资产盘点的合规性、资产的安全完整性等进行审计监督，提出改进建议。

第三章资产盘点实施流程

3.1盘点前准备

*制定盘点计划：资产管理部门根据企业实际情况（如年度、半年度或专项盘点需求），制定详细的盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、参与人员、盘点方法、日程安排及注意事项。

*组织盘点培训：对参与盘点人员进行培训，使其熟悉盘点流程、资产辨识、盘点表格填写规范及相关注意事项。

*整理资产资料：资产管理部门及财务部门整理截至盘点基准日的资产台账、明细账、购置凭证、出入库记录等，确保账证齐全、数据准确，作为盘点依据。

*准备盘点工具：准备盘点表（电子或纸质）、资产标签、记号笔、条形码扫描器（如有）、相机（用于无法移动或特殊资产的记录）等。

*资产整理：资产使用部门对本部门管理的资产进行整理、摆放，便于盘点时核对。

3.2盘点实施

*盘点方式：可根据资产特点和重要性，采用全面盘点或抽样盘点。通常年度盘点宜采用全面盘点，日常或专项盘点可采用抽样盘点。盘点小组可由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门共同组成，实行交叉盘点或复盘制度，确保盘点结果的客观公正。

*实地清查：盘点