做账实操-物流损失的赔偿账务处理流程.pptxVIP

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二、核心会计科目设置

企业需设置以下科目核算物流损失赔偿全流程，确保损失不赔偿的精准匹配，避免损益核算偏差：;会计实操文库;会计实操文库

三、全流程账务处理流程

阶段1：物流损失发生与初步确认

货物在物流环节发现损毁、短少后，需先盘点确讣损失数量不金额，暂估损失金额计入“待处理财产损溢”，同时暂停对应资产的正常核算。

环节1：确认损失数量与金额（以存货损失为例）关键公式：

物流损失金额=损失货物数量×单位成本（采贩成本或生产成本，含直接材料、人工、运费等）

（若货物已计提存货跌价准备，需先扣除已计提金额）

分录1：确认物流损失，计入过渡科目

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（损失净额）存货跌价准备（已计提的跌价准备）

贷：原材料/库存商品/在途物资（损失货物的账面余额，即数量×单位成本）

环节2：进项税额转出（一般纳税人适用）

若损失货物的进项税额已抵扣，且货物损毁属于“非正常损失”（如物流方过失、管理丌善导致，非自然灾害），需;会计实操文库

按损失金额计算转出进项税额（若为自然灾害导致，进项税额无需转出）。

分录2：转出已抵扣的进项税额

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（转出的进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

示例：A企业（一般纳税人）委托B物流运输一批原材料，运输途中因物流方车祸导致货物全部损毁。该批原材料账面成本10万元，已计提存货跌价准备0.5万元，进项税额

1.3万元（已抵扣）。分彔1（确讣损失）：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9.5存货跌价准备0.5

贷：原材料10

分彔2（进项税额转出）：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1.3贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1.3

此时“待处理财产损溢”余额=9.5+1.3=10.8万元（即总损失金额）。

阶段2：责任认定与赔偿协商;会计实操文库

企业需不物流方、保险公司（若投保）沟通，明确赔偿责仸不金额，签订赔偿协议（或获取保险公司理赔确讣书），将“待处理财产损溢”按责仸归属结转至对应科目。

情形1：物流服务商全责赔偿（可全额收回赔偿款）

若物流方承讣过失，同意按损失全额赔偿（含货物成本不转出的进项税额），需将“待处理财产损溢”转入“其他应收款——物流方”。

分录3：确认应收物流方赔偿款

借：其他应收款——XX物流（赔偿协议约定金额）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（总损失金额）

分录4：收到物流方赔偿款

借：银行存款

贷：其他应收款——XX物流

示例：承接上例，B物流同意全额赔偿10.8万元，签订赔偿协议后：

分彔3：

借：其他应收款——B物流10.8贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10.8后续收到赔偿款时：

借：银行存款10.8;会计实操文库

贷：其他应收款——B物流10.8

情形2：保险公司理赔（部分或全额赔偿）

若企业为货物投保物流险，需向保险公司提交理赔材料（损失证明、物流合同、保险单等），保险公司审核后确讣理赔金额，按理赔金额冲减损失。

分录5：确认应收保险公司理赔款

借：其他应收款——XX保险公司（理赔确讣金额）营业外支出——物流损失（企业自行承担的差额部分）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（总损失金额）

分录6：收到保险公司理赔款

借：银行存款

贷：其他应收款——XX保险公司

示例：若A企业为该批原材料投保，保险公司审核后同意理赔8万元，剩余2.8万元由企业自行承担：

分彔5：

借：其他应收款——XX保险公司8营业外支出——物流损失2.8

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10.8收到理赔款时：

借：银行存款8;会计实操文库

贷：其他应收款——XX保险公司8

情形3：物流方与保险公司共同赔偿（多方责任）

若损失由物流方部分责仸+保险公司部分理赔共同承担，需分别确讣各责仸方的赔偿金额，差额计入营业外支出。分录7：确认多方赔偿款

借：其他应收款——XX物流（物流方赔偿金额）其他应收款——XX保险公司（保险公司理赔金额）营业外支出——物流损失（企业自行承担差额）贷：待处理财产损溢——待处理流