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审计部门绩效奖惩制度范本

一、总则

（一）目的与依据

为客观、公正地评价审计部门及审计人员的工作绩效，充分调动其工作积极性、主动性和创造性，提升审计工作质量与效率，强化审计监督职能，促进审计目标的实现，依据国家相关法律法规及本单位内部管理制度，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本单位审计部门全体在职人员的绩效考核与奖惩管理。

（三）基本原则

1.客观公正、实事求是：以审计工作实际成果和表现为依据，避免主观臆断和个人好恶。

2.注重实绩、激励创新：强调工作业绩和贡献，鼓励审计人员在工作方法、技术应用等方面积极探索创新。

3.结果导向、持续改进：将绩效结果作为奖惩、培训、晋升的重要依据，推动审计工作水平不断提升。

4.公平公开、民主透明：考核过程和结果适度公开，接受监督，确保考核的公正性。

5.分级管理、权责对等：根据审计人员岗位职责和层级，实施差异化考核。

二、绩效考核组织与职责

（一）考核组织

单位可成立绩效考核领导小组，由单位领导、审计部门负责人及相关职能部门人员（如人力资源部）组成，负责审定绩效管理制度、监督考核过程、处理考核申诉等。审计部门负责人是本部门绩效考评的直接责任人，负责组织实施具体考核工作。

（二）职责分工

1.绩效考核领导小组：审定绩效目标与指标体系；监督考核过程的规范性与公正性；对重大奖惩事项进行决策；受理并仲裁绩效申诉。

2.审计部门负责人：根据单位整体目标分解审计部门绩效目标；组织制定本部门人员的绩效考核指标；组织实施本部门的绩效考评工作；进行绩效反馈与沟通；提出奖惩建议。

3.审计项目负责人/主审：协助部门负责人制定项目组成员的考核指标；在项目实施过程中对成员进行过程性评价；提供考核相关数据和事实依据。

4.审计人员：进行个人绩效自评；积极参与绩效沟通与反馈；根据考核结果制定个人改进计划。

三、绩效考核内容与指标

（一）考核内容

审计部门绩效考评应围绕审计工作的核心职责与价值贡献展开，主要包括以下方面：

1.审计项目质量：审计计划的完成度、审计程序的合规性、审计证据的充分性与适当性、审计报告的准确性与建设性、问题定性及处理处罚建议的恰当性、审计发现问题的整改推动效果等。

2.审计工作效率：审计项目按时完成情况、审计资源的投入产出比、审计方法与技术的运用效率等。

3.审计专业能力与学习发展：专业知识与技能水平、职业判断能力、新法规新政策的学习应用能力、信息化审计技术的掌握与运用程度、培训参与及成果转化等。

4.团队协作与沟通：团队合作精神、与被审计单位及其他部门的沟通协调能力、信息共享与经验传承等。

5.职业道德与廉洁自律：遵守审计职业道德规范、保持独立性与客观性、严守工作纪律与必威体育官网网址规定、廉洁从业情况等。

6.增值服务与创新贡献：通过审计工作为单位提出有价值的管理建议、推动内部控制优化、在审计理论或实践方面有创新并产生积极影响等。

（二）考核指标设定

考核指标应结合审计人员的岗位层级（如部门负责人、项目主审、审计助理等）和具体岗位职责进行差异化设定。指标设定应遵循SMART原则（具体的、可衡量的、可实现的、相关的、有时限的），定量指标与定性指标相结合。

*对于部门负责人：应侧重考核其领导管理能力、部门整体绩效目标的达成、团队建设、审计战略规划与资源调配等方面。

*对于项目主审：应侧重考核其项目组织协调能力、审计方案的制定与执行、审计质量控制、重大问题的发现与突破、审计报告的撰写质量等。

*对于审计助理：应侧重考核其在项目中承担具体任务的完成质量与效率、基础审计程序的执行规范性、审计证据的收集整理能力等。

单位可根据年度工作重点和战略目标，动态调整绩效考核指标及其权重。

四、绩效考核周期与程序

（一）考核周期

绩效考核周期一般可分为：

1.年度考核：以一个自然年度为周期，对审计人员全年工作进行综合评价，作为奖惩、晋升的主要依据。

2.半年度/季度考核：作为年度考核的补充，用于过程性监控与反馈，及时发现问题并督促改进。

3.项目考核：针对单个审计项目完成后进行的专项考核，重点评价项目组成员在该项目中的表现，其结果可作为年度考核的重要组成部分。

（二）考核程序

1.绩效计划与目标确认：考核期初，上级与下级共同制定个人绩效目标及相应的考核指标与标准，形成书面的绩效计划书。

2.绩效实施与过程辅导：在考核期内，上级对下级的绩效表现进行持续关注，提供必要的指导与支持，帮助其达成目标。

3.绩效信息收集与记录：通过日常工作记录、项目档案、会议纪要、客户反馈等多种渠道，客观收集员工绩效表现的相关数据与事实依据。

4.绩效自评与上级评价：考核期末，审计人员首先进行个人绩效自评；然后由其直接上级结合所收集的绩