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南通大学税法试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售自来水C.销售化妆品D.销售农机配件

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积

C.使用面积D.居住面积

7.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车

8.印花税应税凭证应当于（）贴花。

A.开始履行时B.履行完毕时C.书立或领受时D.生效时

9.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人

10.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租B.房地产的继承

C.企业之间的房地产交换D.房地产的代建

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）

A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.高档手表

4.企业所得税中，下列项目不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于房产税征税对象的有（）

A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.农村的房屋

7.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

8.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用B.进口自用C.受赠自用D.自产自用

9.下列合同中，应征收印花税的有（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同

10.关税的减免类型包括（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.定期减免税

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节等。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

6.房产税按年计征，分期缴纳。（）

7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

9.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

10.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含进项税额；收入型增值税允许按折旧进度扣除外购固定资产所含进项税额；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含进项税额。

2.简述企业所得税不征税收入的范