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2023年度企业内部审计报告范文

2023年度XX公司内部审计报告

致：公司董事会审计委员会/最高管理层

发件人：内部审计部

日期：[请填写报告签发日期，例如：二〇二四年X月X日]

一、引言

本报告旨在总结内部审计部（以下简称“审计部”）于2023年度在公司内部开展的各项审计工作情况、主要发现、审计建议以及后续整改要求。本年度审计工作严格遵循国家相关法律法规、公司内部审计章程及国际内部审计专业实务框架，以风险为导向，以提升公司治理水平、强化内部控制、促进合规经营及价值增值为目标，对公司各业务板块及管理环节进行了系统性、独立性的检查与评价。

审计范围涵盖公司总部及下属若干分子公司，涉及财务核算与报告、内部控制制度建设与执行、重点业务流程、合规经营、专项管理等多个领域。审计方法主要包括访谈、文件审阅、数据分析、穿行测试、抽样检查及实地观察等。在审计过程中，我们得到了公司各级管理层及相关部门的积极配合与支持，为审计工作的顺利开展提供了保障。本报告所反映的内容基于审计期间获取的信息和证据，力求客观、公正。

二、年度审计工作概况

2023年，审计部紧密围绕公司年度战略目标和经营重点，结合公司面临的内外部环境变化及风险特征，共组织实施了包括财务收支审计、内部控制审计、专项经营审计、合规性审计、工程项目审计及离任审计在内的若干项审计项目。审计工作覆盖了公司核心业务流程和关键管理环节，重点关注了资金管理、采购与供应链、销售与收款、成本控制、投资管理、信息系统安全以及反舞弊等领域的风险控制。

通过年度审计工作的开展，审计部不仅识别和揭示了公司运营管理中存在的若干问题和潜在风险，也对部分管理亮点和有效实践进行了总结。总体而言，公司整体内部控制体系基本健全，经营管理活动总体合规，但在精细化管理、制度执行落地以及风险前瞻预警等方面仍有提升空间。

三、审计发现的主要问题与风险

本年度审计工作中，我们发现的问题主要集中在以下几个方面，这些问题在不同程度上影响了公司运营效率、资源配置效益或可能引发潜在风险：

（一）内部控制与流程执行层面

1.部分关键控制点执行不到位：在对部分业务流程的审计中发现，虽然公司已建立了较为完善的内部控制制度，但在实际执行层面存在偏差。例如，在采购审批环节，部分采购事项存在审批流程倒置或授权不清晰的情况；在费用报销方面，个别报销单据附件不完整或依据不充分，但仍得以审批通过。此类问题反映出部分员工对制度理解不够深入，或存在“重形式、轻实质”的现象，削弱了内控的有效性。

2.岗位职责不清与交叉地带管理薄弱：在跨部门协作的部分业务环节，存在岗位职责界定不够清晰的情况，导致出现管理真空或重复劳动。特别是在一些新兴业务或临时项目中，由于未能及时明确各参与方的权责，导致工作衔接不畅，影响了工作效率，也增加了操作风险。

（二）财务管理与核算层面

1.会计核算精细化程度有待提升：审计发现，部分经济业务的会计核算处理虽然符合会计准则的基本要求，但在明细核算、费用归集的准确性和及时性方面仍有改进空间。例如，部分成本费用的分摊依据不够充分，导致产品成本或项目成本核算的精准度受到一定影响；部分资产的后续计量和减值测试的执行不够严谨。

2.资金管理风险意识需进一步加强：尽管公司资金管理总体规范，但在对部分分子公司的审计中发现，存在资金支付审批链条过长导致效率不高，以及对部分预付款项的跟踪管理不够及时的情况。此外，部分银行账户的日常对账工作未能严格按照规定频率执行，存在一定的资金管理隐患。

（三）业务运营与合规层面

1.部分业务合同管理存在瑕疵：在合同审计中发现，部分销售或采购合同在签订前的评审环节，对合同条款的严谨性审查不够充分，例如，对违约责任、争议解决方式等关键条款的约定不够明确，或对对方当事人的履约能力评估不够深入。此外，合同台账管理和履约跟踪机制也有待进一步完善。

2.合规风险排查与应对能力需强化：随着监管环境的日益严格和行业竞争的加剧，公司面临的合规风险挑战增多。审计发现，公司在部分新兴业务领域的合规风险识别和评估机制尚不完善，相关的合规检查和培训的覆盖面和频次有待提高，以确保业务发展在合规的前提下推进。

（四）信息系统与数据安全层面

1.系统权限管理与数据必威体育官网网址存在不足：信息系统审计显示，部分业务系统的用户权限设置未能完全遵循“最小权限”和“职责分离”原则，存在个别用户权限过大或长期未使用账号未及时清理的情况。同时，对于敏感商业数据的必威体育官网网址措施和员工数据安全意识培训仍需加强，以防范数据泄露风险。

四、审计建议与管理改进方向

针对上述审计发现的问题，审计部提出以下管理建议，以期促进公司管理水平的持续提升：

（一）强化内部控制体系建设与执行力

1.开展针对性的内控培训与文化宣贯：建议人力资源部与各业务部门协