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增值税必威体育精装版培训课件

汇报人：XX

目录

增值税基础概念

壹

增值税计算方法

贰

增值税申报流程

叁

增值税专用发票管理

肆

增值税改革动态

伍

增值税案例分析

陆

增值税基础概念

壹

增值税定义

商品流通新增价值

征收对象

以增值额为计税依据的税

增值税概念

税率与征收范围

增值税税率有13%、9%、6%、0%等档次。

税率档次

包括销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产及进口货物。

征收范围

纳税义务人

境内应税行为单位和个人

定义及范围

一般纳税人和小规模纳税人

分类

增值税计算方法

贰

应纳税额计算

应纳税额=销项税额-进项税额

一般计税方法

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法

应纳税额=组成计税价×税率

进口货物计税

进项税额抵扣

抵扣基本公式

应纳税额=销项税额-进项税额

可抵扣进项税额

购进货物、劳务、服务等支付的增值税额

税收优惠政策

月销10万内免税，3%税率减至1%

小规模纳税人

特定行业加计抵减，如集成电路

一般纳税人

增值税申报流程

叁

申报时间与方式

按月季申报，期满15日内完成

申报时间节点

确认式、补录式、填表式

申报方式种类

申报表填写指南

登录官网进申报模块

登录电子税务局

按顺序填好附表数据

填写申报附表

核对附表数据，填写主表内容

核对并填写主表

异常申报处理

进入比对异常模块处理

登录电子税务局

01

查询进度，等待审核

提交异常说明资料

02

联系主管税务机关

审核不通过处理

03

增值税专用发票管理

肆

发票开具规范

按规定时限、顺序，全联次一次性如实开具，项目信息齐全准确。

全联次如实开具

异常凭证不得抵扣，需按规定处理，确保税收合规。

异常凭证处理

发票认证与抵扣

采集比对密文

真实合法及时抵扣

认证流程

抵扣条件

发票遗失与补办

01

遗失不再登报

发票丢失无需登报，需书面报告税务机关。

02

补办处理流程

申请补开或作废，提供详细材料并验真发票。

增值税改革动态

伍

必威体育精装版政策解读

新税法简化税率结构，明确优惠范围，如小规模纳税人税率调整。

税率优惠调整

增值税申报流程调整，加强电子发票应用，提升征管效率。

征管流程优化

改革对企业的影响

01

减轻企业税负

税率下降和抵扣扩大，降低企业纳税额。

02

促进转型升级

推动设备更新、研发投入，提升企业竞争力。

企业应对策略

增加税率浮动条款，建立价格动态调整机制。

审查跨年度合同

01

嵌入智能税率判定，确保进项发票合规。

升级财务软件

02

增值税案例分析

陆

税务合规案例

J公司虚开86亿，经合规整改获从轻处理。

虚开增值税发票

医保定点药店少报税款，被罚补缴并加收滞纳金。

少报销售收入

税务筹划案例

利用视同销售规定筹划

视同销售筹划

合理规划广告投放渠道

广告投放筹划

通过变更纳税人身份节税

纳税人身份筹划

税务稽查案例

虚开增值税案

兰州侦破石化领域大案

骗取税收优惠案

西宁企业虚构研发项目

谢谢

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