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增值税法课件PPT

XX有限公司

20XX

汇报人：XX

目录

01

增值税法概述

02

增值税的纳税人

03

增值税的税率与征收

04

增值税的优惠政策

05

增值税的申报与缴纳

06

增值税的违规处理

增值税法概述

01

增值税定义

征收范围

包括商品销售、进口、加工修理修配劳务等。

税种概念

增值税是对商品和服务增值部分征收的税。

01

02

增值税的起源与发展

1979年引进试点

中国发展进程

1954年法国首推

起源法国时间

增值税与其它税种的区别

增值税覆盖商品服务多环节，其他税种如消费税针对特定商品。

征税范围不同

增值税逐环节征收抵扣，消费税等则一次性征收。

计税方式不同

增值税的纳税人

02

纳税人分类

年应税额未超标

小规模纳税人

年应税额超标准

一般纳税人

纳税人认定标准

年销售额标准

工业50万，商业80万为界

会计核算标准

健全核算可申请一般纳税人

纳税人权利与义务

纳税人权利

享有14项法定权益

纳税人义务

依法申报缴纳税款

增值税的税率与征收

03

税率结构

13%、9%、6%税率适用不同行业

三档基本税率

出口等特定情形零税率，简易计税3%征收率

零税率与简易征收

计税方法

当期销项减进项

一般计税方法

销售额乘征收率

简易计税方法

价款除一加税率

扣缴计税方法

税款征收与缴纳

按月、季或年申报，确保税款及时缴纳。

申报缴纳期限

网上或上门申报，银行转账或税务机关代扣代缴。

申报缴纳方式

增值税的优惠政策

04

减免税政策

01

小规模纳税人

月销售额10万以下免征增值税，适用3%征收率的减按1%征收。

02

特定服务免税

跨境销售特定服务如研发、设计等，在境外消费可享受零税率。

即征即退政策

销售自研软件，税负超3%部分即征即退。

软件行业优惠

01

销售自产资源综合利用产品，按目录规定比例退税。

资源综合利用

02

其它优惠政策

对经营公租房租金收入免征增值税。

公租房免税

01

境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免增值税。

投资债市免税

02

增值税的申报与缴纳

05

申报周期与流程

小规模按季申报

登录税局网申报

申报周期

申报流程

纳税申报表填写

确保各项数据准确无误，与财务记录一致。

表项准确填写

严格遵守税法规定的申报期限，避免逾期申报。

注意申报期限

纳税申报的法律责任

虚开增值税发票属违法行为，需承担刑事责任。

虚开发票责任

01

纳税人需准确申报应税交易，逃避缴纳税款将受法律制裁。

准确申报义务

02

增值税的违规处理

06

违规行为类型

包括虚开、伪造增值税发票等。

虚开发票行为

如将非应税项目进项税额进行抵扣。

违规抵扣进项

处罚措施

虚开发票者，视情节轻重，将受罚金、徒刑等处罚。

虚开发票处罚

逃税数额较大者，将受刑事处罚。

逃税处罚

纠正与预防措施

发现违规立即审计，调整账目并报告税务机关。

立即纠正错误

定期培训财务人员，使用财务管理软件，减少人为错误。

加强内部控制

谢谢

Thankyou