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增值税的核算课件
XX有限公司
汇报人：XX
目录
第一章
增值税基本概念
第二章
增值税税率与计算
第四章
增值税专用发票管理
第三章
增值税的申报与缴纳
第六章
增值税核算案例分析
第五章
增值税优惠政策
增值税基本概念
第一章
增值税定义
计税方式
采用进项抵扣法，即销项税减进项税。
税种概述
增值税是对商品和服务增值部分征收的税。
01
02
增值税特点
增值税是价外税，与商品价格分离计算。
价外税特性
增值税在每个流转环节都征税，确保税收公平。
逐环节征税
增值税允许抵扣进项税额，避免重复征税。
抵扣机制
纳税人分类
年应税销售额超过规定标准的企业或单位。
一般纳税人
年应税销售额未超过规定标准的企业或个体工商户。
小规模纳税人
增值税税率与计算
第二章
税率种类
增值税税率分为13%、9%、6%、0%四档。
四档税率
不同税率对应不同业务活动，如销售货物多为13%，民生领域多为9%。
适用情况
计税方法
一般纳税人计税
应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人计税
应纳税额=销售额×征收率
税额计算实例
一般纳税人实例
销项减进项，税率13%
小规模纳税人实例
销售额乘征收率，3%
增值税的申报与缴纳
第三章
申报流程
登录税局网站，勾选抵扣，填写申报表。
一般纳税人申报
获取发票数据，导入申报表，确认信息无误后申报。
小规模纳税人申报
缴纳期限
增值税一般需按月申报并缴纳，适用于大多数纳税人。
月度申报缴纳
部分小规模纳税人可按季度申报缴纳增值税。
季度申报特例
纳税申报表填写
确保各项数据准确无误，与账务记录一致。
表项准确填写
关注各表之间的勾稽关系，保证数据逻辑合理。
注意勾稽关系
增值税专用发票管理
第四章
发票种类与用途
01
专票与普票
专票抵扣进项，普票不可抵扣。
02
机动车与二手车票
专用于机动车及二手车交易。
03
全电发票
法律效力同纸质票，无联次。
发票开具规范
确保发票上信息准确无误，包括购销双方名称、税号、金额等。
严格信息准确
01
按照税法规定时限开具发票，不得提前或滞后，保证合规性。
遵守时限规定
02
发票抵扣与管理
01
抵扣流程规范
明确发票抵扣流程，确保合规操作，避免税务风险。
02
严格发票管理
建立健全发票管理制度，加强发票真伪验证，保障企业利益。
增值税优惠政策
第五章
减免税政策
减按1%征收增值税
适用3%征收率
月销10万以下免税
小规模纳税人
即征即退政策
01
按比例退还
销售特定产品，如新型墙体材料，退还50%增值税。
02
超税负退还
软件产品等实际税负超3%部分即征即退。
其他税收优惠
农业、教育等行业享受特定增值税免税政策。
特定行业免税
01
小规模纳税人月销售额不超10万免征增值税，超额减按1%征收。
小规模纳税人优惠
02
增值税核算案例分析
第六章
案例背景介绍
介绍案例企业的基本信息，如行业、规模、经营范围。
企业概况
概述企业过往的增值税缴纳情况，突出核算案例的背景。
纳税情况
核算过程解析
A公司转让仓库，计算增值税及附加税费，扣除项目后得应缴税额。
非房企案例
B公司开发小区，计算销售增值税及附加，结合成本费用，得应缴土地增值税。
房企案例
常见问题与解决
进项税额抵扣
非正常损失不得抵扣，需合理划分
兼营项目处理
按销售额占比划分不得抵扣的进项税额
谢谢
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