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增值税法

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CONTENTS

增值税法概述

01

增值税的纳税人

02

增值税的税率

03

增值税的计算

04

增值税的征收管理

05

增值税的法律责任

06

增值税法概述

PARTONE

增值税定义

商品生产流通等新增价值

征收对象

以商品流转增值额计税

计税依据

增值税的起源

1954年法国经济学家莫里斯·洛雷发明

法国首次推行

1979年试点，1994年暂行条例确立

中国引进历程

增值税的作用

01

税收公平合理

增值税按消费水平征税，体现税收公平性。

02

促进经济增长

只对增值部分征税，鼓励企业投资创新，促进经济增长。

03

保障财政收入

增值税为政府提供稳定收入来源，支持公共支出。

增值税的纳税人

PARTTWO

纳税人分类

年销售额达标下，会计不健全。

小规模纳税人

年销售额超标，会计健全。

一般纳税人

纳税人义务

境内纳税义务

境内销售应税品需缴税

特殊纳税规定

承包承租按条件定

纳税人权利

知情权

了解税法规定及纳税信息。

必威体育官网网址权

要求税务机关必威体育官网网址商业秘密及隐私。

增值税的税率

PARTTHREE

税率结构

包括13%、9%、6%三档及零税率，适用于不同行业和服务。

多档税率

小规模纳税人适用3%或5%征收率，部分情形有减免。

征收率

税率调整

近年来增值税税率经历了多次调整，如13%降至9%等。

税率变动历史

01

介绍一般纳税人增值税税率13%、9%、6%、0%的适用项目。

必威体育精装版税率表

02

税率适用范围

01

13%税率范围

销售货物、劳务等

02

9%税率范围

交通、建筑、农产品等

03

6%税率范围

销售服务、无形资产

增值税的计算

PARTFOUR

计税依据

增值税基于销售货物等全部价款计算。

销售额为依据

纳税人购进货物支付的税额可抵扣销项税额。

进项税额抵扣

税额计算方法

应纳税额=销项税额-进项税额

一般纳税人计算

应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

小规模纳税人计算

免税与减税规定

小规模免税

月销售额10万以下免征增值税

特定项目免税

农产品、古旧图书等免税

增值税的征收管理

PARTFIVE

税务登记

准备材料并填写表格

税务机关审核，通过后领取证件

登记步骤

审核与领证

纳税申报

01

申报方式与期限

需按期如实申报，可邮寄或数据电文申报

02

申报内容与责任

含申报表、财报等，未申报将受处罚

税款缴纳

纳税人可通过现金等方式缴纳，需在申报后15日内完成。

缴纳方式与期限

01

未按期缴税者，税务机关将按日加收万分之五滞纳金。

滞纳金规定

02

增值税的法律责任

PARTSIX

违法行为

违反税法，面临行政处罚或刑事责任。

虚开增值税票

通过不实申报等手段偷逃税款，将受到法律制裁。

偷逃税款行为

法律责任种类

构成犯罪受刑罚

刑事责任

给他人损害需赔偿

民事责任

违反税法受行政处罚

行政责任

法律责任追究

01

行政责任追究

对违规行为，税务机关将追缴税款、滞纳金，并处相应罚款。

02

刑事责任追究

构成犯罪的，依法追究刑事责任，如骗取出口退税、逃税等。

谢谢

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