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XX有限企业

应收账款管理措施

第一章总则

第一条为应对市场变化，保证企业最大程度运用客户信用拓展市场，切实保证企业资金安全，维护企业经济利益，防备企业经营风险，控制应收账款呆坏账风险，特制订本管理措施。

第二条本措施所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生应收帐款和企业经营中发生各类债权。详细有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面内容。

第三条应收帐款管理部门为各子、分企业及核算单位（如下简称“单位”）负责产品销售业务部门。业务部门负责客户联络和款项催收，以及客户信用等级及额度确实定，财务部门配合数据传递和信息反馈。

第二章客户资信管理

第四条业务部门负责建立客户档案，根据客户行业影响力、经营规模、市场竞争力、抗风险能力和发展潜力等对客户定期进行A、B、C分类，同步建立客户信用等级。

A类客户：一般为特大型企业集团或其下属子企业，在行业或区域市场具有龙头地位，经营规模大，资本实力雄厚，市场竞争力强，交易频繁稳定，年采购量大，是企业市场关键顾客，关系到企业长期生存与发展，可以结成战略伙伴关系。信用较宽松，是应收款重要来源。

B类客户：在行业或区域市场具有较大影响力，关系稳定，资信基础好，年采购量较大，是可长期依赖合作伙伴。部分B类客户未来也许上升到A类客户。

C类客户：小微企业为主，一般是小物流商和市场逐利者，没有稳定购销关系，交易不稳定，交易次数少，信用条件苛刻，以现金交易为主。C类客户形成应收款因金额小不易引起关注，应及时催收，否则容易形成坏账。

第五条客户基础信息资料由负责各区域、片业务人员搜集，凡交易次数在两次以上，且单次交易额达到10万元人民币以上均为资料搜集范围。达到上述交易额第二次交易后一月内，业务人员应完毕基础信息资料搜集并交业务部门负责人汇总建档。

第六条客户信息资料为企业重要档案，所有经管人员须妥慎保管，不得遗失、泄露。资料保管设计人员调整或离职，该资料移交作为工作交接重要部分。凡资料交接不清，不予办理离岗、离职手续。

第七条客户信息资料应根据业务人员与有关客户交往中所理解状况，随时汇总整理后交业务部门负责人定期予以更新或补充。

第三章产品销售赊销管理

第八条在市场开拓和产品销售中，凡运用信用额度赊销，必须由单位分管负责人严格审批，仓库管理部门方可凭单办剪发货手续。

第九条财务部门主管应收帐款会计每月对照《信用额度期限表》查对一次债权性应收帐款回款和结算状况，严格监督每笔帐款回收和结算。超过信用期限30天内仍未回款，应及时告知财务部门负责人，并及时汇总告知业务部门负责人立即联络客户清收。

第十条凡前次赊销未在约定期间结算，除特殊状况下客户能提供可靠资金担保外，一律不再发货和赊销。

第十一条业务人员在签订协议和组织发货时，都必须参照信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销销售协议都必须经单位负责人签字后方可盖章发出。

第十二条对客户应定期、不定期走访。在客户走访中，应重新评估客户信用等级合理性，结合客户经营状况、交易状况及时调整信用等级。

第四章应收账款监控

第十三条财务部门应于每月后5日内提供一份当月尚未收款《应收账款帐龄明细表》，提交给业务部门、单位分管负责人。由有关业务人员查对无误后报经业务部门负责人、单位分管负责人同意进行账款回收工作。该表由业务人员在出门收帐前查对其对性。财务部门应定期通过登门、电话、网络、函证等方式与客户财务部门查对应收账款。

第十四条业务部门应严格对照《信用额度表》和财务部门报来《应收账款帐龄明细表》，及时查对、跟踪赊销客户回款状况，对未按期结算回款客户及时联络并反馈信息给单位分管负责人。

第十五条业务人员在与客户签订协议或协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手有关账款催收和联络。如超过协议期限者，按如下规定处理：

超过1-60天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收；

超过61-90天时，由部门经理上报单位分管负责人，派员上门催收，并由业务部门对经办人予以对应处理；

超过91-180天时，并经催收无效，由业务部门负责人报单位负责人同意后作个案处理（如通过诉讼等方式催收），并由业务部门对经办人予以对应处理。

第十六条业务人员在外出收帐前要仔细查对客户欠款对性，不可发生差错，有损企业形象。外出前需预先安排好路线并经业务部门负责人同意后方可外出收款。款项收回时业务人员需整理已收帐款，并填写应收帐款回款明细表。若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈