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增值税留抵退税课件

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目录

01

增值税概述

02

留抵退税概念

03

留抵退税政策

04

留抵退税操作流程

05

留抵退税案例分析

06

留抵退税的监管与风险

增值税概述

PARTONE

增值税定义

采用环节征收、环环相扣的方式，避免重复征税。

征收机制

增值税是对商品和服务增值部分征收的税。

税种介绍

增值税特点

增值税对商品和服务的每个生产、流通环节增值部分征税。

逐环节征税

增值税覆盖商品和服务的广泛领域，确保税源的多样性。

税基广泛

增值税作用

增加财政收入

促进产业升级

01

增值税作为重要税种，有效增加国家财政收入，支持公共服务和基础设施建设。

02

通过税收调节，鼓励企业技术创新和产业升级，优化经济结构。

留抵退税概念

PARTTWO

留抵退税定义

企业进项税大于销项税形成的税额。

税款留抵

将留抵税额退还给企业的税收制度。

退税机制

留抵退税条件

纳税信用等级

需达到规定纳税信用等级，如A级或B级。

连续留抵时长

连续六个月以上有增值税留抵税额。

行业要求

特定行业或企业类型可能需满足额外条件。

留抵退税意义

01

缓解资金压力

留抵退税帮助企业及时回收资金，缓解经营压力，增强发展活力。

02

优化税收环境

促进税收制度更加公平合理，优化营商环境，激发市场活力。

留抵退税政策

PARTTHREE

政策背景

全球通胀，企业经营受影响，需退税减轻负担。

经济环境压力

从试点到全面覆盖，逐步优化完善退税政策。

政策沿革发展

政策内容

退还存量及增量留抵税额，放宽退税条件，优先安排退税进度。

支持小微企业

制造业等六大行业享受全额增量及存量留抵退税，年底前完成退还。

支持重点行业

政策影响

增加企业现金流，缓解资金压力，助力企业渡过难关。

助企纾困

激发市场活力，促进消费投资，提振市场主体发展信心。

提振信心

留抵退税操作流程

PARTFOUR

申请条件审核

01

非先进制造业

连续6个月增量留抵税额0等5项条件

02

先进制造业

增量留抵税额0等5项条件

退税计算方法

按增量留抵税额及进项比例计算

按存量留抵税额及进项比例计算

增量留抵退税

存量留抵退税

退税办理步骤

纳税人向税务机关提交留抵退税申请及相关资料。

申请提交

01

02

税务机关对申请进行审核，确认是否符合退税条件。

审核确认

03

审核通过后，税务机关按规定程序办理税款退还手续。

税款退还

留抵退税案例分析

PARTFIVE

成功案例分享

某制造业企业成功申请留抵退税，优化现金流，助力企业扩大生产规模。

制造业企业

01

高新技术企业利用留抵退税政策，加速研发创新，提升企业竞争力。

高新技术企业

02

案例中的常见问题

企业未按规定核对，导致多退税款。

企业划型错误

通过现金、微信等方式隐匿收入，减少销项税额。

隐匿销售收入

成立空壳公司虚开发票，勾结黑中介骗取退税。

虚开发票骗取

解决方案与建议

简化申请手续，加快审批速度，提高退税效率。

优化退税流程

01

加大对留抵退税的监管，防止骗取退税行为，确保政策公平实施。

加强监管力度

02

留抵退税的监管与风险

PARTSIX

监管机制介绍

建立内部监督问题整改台账，对留抵退税中的违规行为督促整改，强化内部监督。

内部监督保障

税务部门对留抵退税进行全过程把控，包括事前研判、事中审核及事后跟踪管理。

事前事中事后监管

风险识别与防范

01

风险点梳理

明确留抵退税中常见的风险点，如虚假申报、重复退税等。

02

防范措施制定

针对识别出的风险点，制定具体的防范措施，加强监管与审核。

违规案例及后果

某食品厂虚列进项，骗取退税20万，面临严厉处罚。

虚增进项税额

01

某建筑安装企业隐匿收入，骗取留抵退税27万，被税务部门查处。

隐匿销售收入

02

谢谢

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