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應交稅金的核算按照我國稅法規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)購進固定資產。(2)用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務。(3)用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務。(4)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。(5)非正常損失的購進貨物。(6)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。應交稅金的核算可以用於抵扣的進項稅額又可以分為兩種情況：(1)取得增值稅抵扣憑證。企業購進的一般貨物及接受的應稅勞務，必須取得增值稅扣稅憑證，才能從銷項稅額中抵扣，這部分進項稅額不計入購進貨物或應稅勞務的成本。(2)未取得增值稅扣稅憑證。企業購進的貨物如為免稅的農業產品或廢舊物資，由於銷售方不繳增值稅，因此企業無法取得增值稅專用發票。但是按照稅法的規定，企業可以按照其買價的10％作為進項稅項抵扣。應交稅金的核算企業購進貨物時，支付的價款中如果含有銷貨單位代墊的運費(即運輸部門開具的運費發票)，則由於運費屬於非增值稅專案，運輸部門不能開具增值稅專用發票。但是按照稅法的規定，可以按照這部分運費的7％作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。應交稅金的核算增值稅銷項稅額是指一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務收取價款中所含的增值稅額。計算公式為：銷項稅額＝銷售額×增值稅稅率應交稅金的核算視同銷售行為，需要計算交納增值稅的情況:企業將自產、委託加工的貨物用於非應稅專案；將自產、委託加工的貨物用於投資、提供給其他單位或個體經營者；將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產或委託加工的貨物用於集體福利或個人消費；將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人的。應交稅金的核算視同銷售行為，需要計算交納增值稅的，在會計核算不作為銷售處理，按成本轉賬。在計算交納增值稅時，銷售額應按下列順序確定：(1)按當月同類貨物的平均銷售價格確定。(2)按最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。(3)按組成計稅價格確定，其計算公式為：組成計稅價格＝成本×(1+成本利潤率)屬於應徵消費稅的貨物，其組成計稅價格應加計消費稅額。應交稅金的核算通過“應交增值稅”明細賬借、貸雙方各欄目的記錄可計算出以下數據：抵減後的進項稅額＝進項稅額-進項稅額轉出(1)本期應交增值稅＝本期銷項稅額-抵減後的進項稅額(2)本期未交增值稅＝本期應交增值稅-已交稅金(3)增值稅核算月末可能發生的幾種情況舉例（一）月末有尚未抵扣的進項稅額應交稅金-應交增值稅本期進項稅額17000本期進項稅額轉出1700本期銷項稅額13600期末餘額1700（尚未抵扣的進項稅額）增值稅核算月末可能發生的幾種情況舉例（二）月末有未交增值稅應交稅金-未交增值稅應交稅金-應交增值稅本期進項稅額17000本期已交稅金8000轉出未交增值稅2200本期進項稅額轉出1700本期銷項稅額25500期末餘額：02200增值稅核算月末可能發生的幾種情況舉例（三）月末有多交增值稅應交稅金-應交增值稅應交稅金-未交增值稅本期進項稅額17000本期已交稅金8000本期進項稅額轉出1700本期銷項稅額22100轉出多交增值稅1200期末餘額：01200小規模納稅人應交稅金的核算小規模納稅人應納稅額的計算：按照銷售額和規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。其應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×徵收率(6%)小規模納稅企業購入貨物及接受應稅勞務支付的增值稅額，應直接計入有關貨物及勞務成本。（二）應交消費稅消費稅是對特定的消費品，如煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等，所徵收的一種流轉稅。在我國境內生產、委託加工和進口應稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務人。（二）應交消費稅

消費稅實行從價定率或者從量定額的辦法計算應納稅額。應納稅額的計算公式如下：實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×稅率實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×單位稅額以上公式中的銷售額是指納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括應向購貨方收取的增值稅稅款。（三）應交營業稅營業稅是對交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等行業所提供的應稅勞務，以及各行業轉讓無形資產和銷售不動產所徵收的一種流轉稅。在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人為營業稅的納稅義務