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2025年财会类税务师税法一-税法一参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的是？

【选项】A.企业接受捐赠的收入B.国债利息收入C.转让股权所得D.转让土地使用权收入

【参考答案】B

【解析】根据《企业所得税法》第二十六条，国债利息收入属于免税收入。企业接受捐赠的收入、转让股权所得、转让土地使用权收入均需缴纳企业所得税，故排除A、C、D选项。

2.

某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为？

【选项】A.40万元B.50万元C.60万元D.75万元

【参考答案】B

【解析】根据《企业所得税法》第四条，企业所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳企业所得税=200万元×25%=50万元，故选B。

3.

根据《个人所得税法》的规定，下列项目中，属于专项附加扣除的是？

【选项】A.职工基本养老保险B.购房贷款利息C.职工基本医疗保险D.子女教育费用

【参考答案】D

【解析】根据《个人所得税法》第六条，子女教育费用属于专项附加扣除项目。职工基本养老保险、职工基本医疗保险属于专项扣除，购房贷款利息属于住房贷款利息专项附加扣除，但题目要求选“专项附加扣除”，故选D。

4.

某个体工商户2024年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率为20%，速算扣除数为10万元，该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为？

【选项】A.10万元B.15万元C.16万元D.20万元

【参考答案】C

【解析】根据《个人所得税法实施条例》第六条，经营所得适用5%~35%的超额累进税率，速算扣除数分别为0、2.5、5、10、15、20、25、30、35万元。应纳税额=80万元×20%-10万元=16万元，故选C。

5.

根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是？

【选项】A.销售货物B.提供加工服务C.转让土地使用权D.出租固定资产

【参考答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》第一条，增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、销售无形资产等。转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税征税范围，故选C。

6.

某增值税一般纳税人2024年1月销售货物收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%，该纳税人当月应纳增值税为？

【选项】A.0万元B.2.6万元C.9.2万元D.13万元

【参考答案】C

【解析】应纳增值税=销项税额-进项税额=100万元×13%-80万元×13%=9.2万元，故选C。

7.

根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是？

【选项】A.卷烟B.精酒C.汽车轮胎D.烟丝

【参考答案】C

【解析】根据《消费税暂行条例》第二条规定，消费税征税范围包括烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、成品油、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。汽车轮胎不属于消费税征税范围，故选C。

8.

某企业2024年度实际发生广告费50万元，其2023年度未抵扣完的广告费结转至2024年度，2024年度广告费扣除限额为30万元，该企业2024年度可扣除的广告费为？

【选项】A.0万元B.20万元C.30万元D.50万元

【参考答案】C

【解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。假设该企业2024年度销售（营业）收入为200万元，则广告费扣除限额为200万元×15%=30万元。由于2024年度广告费实际发生50万元，其中30万元可扣除，剩余20万元结转至以后年度，故选C。

9.

根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列项目中，应缴纳城市维护建设税的是？

【选项】A.外商投资企业B.城市内个人C.城市内集体企业D.城市内国有企业

【参考答案】D

【解析】根据《城市维护建设税暂行条例》第二条规定，城市维护建设税的纳税人为负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人。外商投资企业和外籍个人不缴纳城市维护建设税，故排除A选项。城市内个人不涉及增值税、消费税，故排除B选项。城市内集体企业和国有企业在符合条件时均需缴纳城市维护建设税，但题目要求选“应缴纳”的，故选D。

10.

某纳税人2024年度实际缴纳增值税20万元，消费税10万元，其所在城市适用城市维护建设税税率为7%，该纳税人2024年度应缴纳的城市维护建设税为？

【选项】A