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《国际税收学》

课程教学大纲

院（系/部）：金融学院

教研室：财政学教研室

日期：2023年3月

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《国际税收学》课程教学大纲

课程英文名称：InternationalTaxation课程编码：0507002943

总学分/总学时：2/32理论学时/实验学时：32/0

课程性质：必修课先修课程：微观经济学、宏观经济学、财政学

课程负责人：宋英杰适用专业：财经类专业

开课单位：金融学院大纲制定者：孙宇

大纲审定者：李建伟大纲审定时间：2023年3月

本大纲适用2023年版财政学专业人才培养方案

一、课程简介

《国际税收学》是大学财政学专业的一门专业课程。它是近几十年来出现的一门新学

科。它是随着国家间经济往来的发展和扩大而出现的。它是国家之间由于征税引起的一系

列税收活动，其本质反映了国家之间的税收分配关系。它主要研究所得与财产收益的课说

问题，涉及税收管辖权、国家重复征税、国际避税和逃税、国际税收协定等主要问题。

二、课程目标与毕业要求关系

（一）课程目标

1．知识传授目标

1-1掌握国际税收的基本概念

掌握国际税收的产生和发展

1-2掌握税收管辖权的定义

掌握税收居民和所得来源地的判定标准

掌握居民与非居民的纳税义务

1-3掌握国际重复征税的定义

掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法

掌握抵免法

1-4掌握国际避税的概念及其与相关概念的区别

了解避税地与自由港的区别

1-5了解跨国公司国际避税的任务

了解跨国公司通过中介公司进行国际避税的方法

1-6了解有关的转让定价税务管理法规

了解预约定价协议

了解我国转让定价税务管理法规的基本内容

1-7了解其他反避税的法规与措施

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了解其他反避税的法规与措施

1-8了解两大国际税收协定范本的产生过程

了解OECD范本和UN范本的区别

2.能力培养目标

2-1理解开放经济下，种种税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系

2-2分析各国税收管辖权的现状

指导学生判定不同的税收管辖权

了解三种税收管辖权

2-3了解国际重复征税产生的原因

了解国际重复征税产生的原因

了解国际重复征税产生的原因

2-4了解国际避税的成因

了解国际避税地的类型和特征

2-5了解跨国公司国际避税的类型和特征

了解中介公司在避税过程中存在的重要性

2-6了解跨国关联企业之间的收入和费用分配的原则

理解我国转让定价税务管理法规存在的问题

2-7理解其他反避税存在的作用和意义

理解反避税法存在的重要性

2-8理解国与国之间签订国际税收协定的原因

3.价值塑造目标

3-1从人类命运共同体视角理解国际税收阐释与发展的重要性

3-2了解不同国家的居民判定标准和所得来源地的判定标准

了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则

3-3掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法

了解消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的重要性

了解抵免法的逻辑原理

3-4了解避税地与自由港的区别

掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用

3-5掌握跨国公司从事国际避税的主要手段

掌握外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手段

3-6掌握关联企业的判定

掌握转让定价的审核和调整标准

3-7掌握其他反避税的作用机制

掌握其他反避税的法规与措施

3-8掌握国际税收协定的主要内容

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（二）课程目标对毕业要求的支撑关系