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企业税务风险自查报告范文

一、企业基本情况

（一）企业概况

本公司（以下简称“公司”）成立于[成立年份]年，注册地址位于[注册地址]，注册资本[注册资本，用文字表述，如“人民币XX万元”]，法定代表人[法定代表人姓名]，企业类型为[企业类型，如：有限责任公司]，经营范围为：[简述核心经营范围]。公司主要从事[主营业务描述]，属于[所属行业]。

（二）主要税种及征管方式

公司目前主要涉及的税种包括：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税及[其他相关税种，如房产税、土地使用税等，根据企业实际情况填写]。公司纳税信用等级为[纳税信用等级]，税款征收方式主要为[查账征收/核定征收]。

二、自查工作概述

（一）自查目的

为进一步加强公司税务管理工作，提升税务合规水平，有效识别和防范潜在税务风险，确保公司健康、持续发展，根据国家相关税收法律法规及公司内部管理要求，特组织开展本次税务风险自查工作。

（二）自查范围与期间

本次自查范围涵盖公司[自查起始年度]至[自查截止年度]期间的各项涉税业务及税务管理情况。重点对增值税、企业所得税等主要税种的核算与申报、发票管理、税收优惠政策的适用等方面进行了全面梳理和检查。

（三）自查组织与方法

公司高度重视本次自查工作，成立了由[相关负责人，如财务负责人]牵头，财务部门及相关业务部门人员共同参与的税务自查工作小组。自查工作采取了查阅凭证、账簿、纳税申报表、合同协议等相关资料，结合实际业务流程进行分析比对的方法，确保自查工作的全面性与准确性。

三、各税种自查情况及发现的风险点

（一）增值税自查情况

1.销项税额方面：

*自查了收入确认的及时性与完整性，重点检查了是否存在未按权责发生制原则确认收入、视同销售行为未计提销项税额等情况。

*检查了发票开具的规范性，包括发票开具与实际业务是否一致、税率适用是否准确、开票信息是否完整无误等。

*发现的风险点：[例如：部分服务收入确认时点与开票时点存在差异，可能存在申报延迟风险；个别情况下，发票备注栏信息填写不够完整。]

2.进项税额方面：

*自查了进项税额抵扣凭证的合规性，重点检查了增值税专用发票的取得、认证、抵扣是否符合规定，是否存在取得虚开或不合规发票抵扣进项税的情况。

*检查了进项税额转出的准确性，关注了用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、服务等是否按规定作进项税额转出。

*发现的风险点：[例如：个别差旅费进项发票抬头为个人，不符合抵扣要求；部分进项发票认证时间较晚，接近认证期限，存在逾期未认证风险。]

3.应纳税额计算与申报方面：

*自查了增值税申报表填写的准确性，确保销项、进项、进项转出等数据与账簿记录一致。

*发现的风险点：[例如：无重大问题，申报数据基本准确。或：曾出现因申报表逻辑关系理解偏差导致的申报错误，已及时更正。]

（二）企业所得税自查情况

1.收入确认方面：

*自查了各类收入（包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等）的确认是否符合企业所得税法规定的原则和时点。

*发现的风险点：[例如：部分政府补助收入的税务处理需进一步核实是否符合不征税收入条件。]

2.成本费用扣除方面：

*自查了成本费用扣除的真实性、合法性和相关性，重点检查了是否取得合法有效凭证，是否存在超范围、超标准扣除等情况。

*关注了工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出等重点扣除项目的税前扣除情况。

*发现的风险点：[例如：部分会议费支出，附件中缺少会议通知、议程等证明材料，可能影响扣除的有效性；部分跨年费用的列支需进一步规范。]

3.资产处理方面：

*自查了固定资产折旧、无形资产摊销的计提是否符合税法规定。

*发现的风险点：[例如：无重大问题。或：某项固定资产折旧年限的税法规定与会计处理存在差异，已按税法规定进行纳税调整。]

4.税收优惠政策适用方面：

*自查了公司享受的各项税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等，是否符合条件，相关资料是否齐全。

*发现的风险点：[例如：研发费用加计扣除项目中，部分辅助账设置不够细致，相关费用归集的准确性有待提高。]

（三）个人所得税自查情况

1.自查了工资薪金所得、劳务报酬所得等代扣代缴个人所得税的情况，是否按规定全员全额申报，是否存在少代扣代缴或未及时申报的情况。

2.关注了全年一次性奖金、通讯补贴、交通补贴等特殊项目的个人所得税处理是否合规。

3.发现的风险点：[例如：个别月份员工工资薪金与个税申报数据存在微小差异，已查明系计算尾差导致，不影响整体合规性。]

（四）