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国际税制改革的挑战与未来展望
目录
国际税制改革的挑战与未来展望（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
一、国际税制变革的宏观背景与演进脉络．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1全球经济一体化对税收体系的冲击．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.2数字经济时代的税收管辖权重构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.3国际税收合作机制的阶段性发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
二、当前国际税制改革面临的核心困境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.1税基侵蚀与利润转移的应对瓶颈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
2.2数字服务税与常设机构规则的冲突．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.3发展中国家与发达国家的税制协调障碍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.4税收征管能力的国际差距问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
三、国际税制改革的实践探索与案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.1经济合作与发展组织“双支柱”方案的进展评估．．．．．．．．．．．．22
3.2各国数字税单边措施的双边博弈分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.3税收协定网络现代化修订的实践路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
3.4跨境税收争议解决机制的优化尝试．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
四、未来国际税制改革的趋势展望与路径选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
4.1全球最低税率的落地挑战与影响预判．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
4.2税收数字化转型的技术赋能方向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
4.3可持续发展目标下的绿色税制构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
4.4多边主义框架下的税收治理体系重构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
五、中国参与国际税制改革的策略建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
5.1国内税制与国际规则的衔接适配．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
5.2数字经济征税权分配的立场与主张．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
5.3税收合作中发展中国家的权益维护．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
5.4构建面向未来的税收竞争力体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
国际税制改革的挑战与未来展望（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
一、国际税制变革的背景与动因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
1.1全球经济一体化对税收体系的冲击．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
1.2数字经济崛起下的税收规则重构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
1.3跨国企业避税行为的监管压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
1.4国际税收合作机制的演进需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
二、当前国际税制改革面临的主要困境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
2.1税收管辖权分配的博弈与冲突．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
2.2数字服务征税规则的国际分歧．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65
2.3发展中国家税基侵蚀与利润转移问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
2.4税收政策协调与国家主权平衡难题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69
2.5税收征管能力与技术适配性挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
三、国际税制改革的核心进展与探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73
3.1经济合作与发展组织税改框架的推进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75
3.2全球最低税率制度的构建与争议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77
3.3数字产品课税模式的创新实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80
3.4税收情报交换与自动披露机制完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82
3.5环境税与碳税等新型税种的国际化趋势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83
四、国际税制改革的未来路径与展望．．
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