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会计出纳岗位工作流程与职责标准

在企业的财务管理体系中，会计出纳岗位扮演着至关重要的角色，是资金流动的直接经手者与守护者。其工作的专业性、严谨性与规范性，直接关系到企业资金的安全、完整与高效运转。本文旨在梳理会计出纳岗位的核心工作流程与职责标准，为实务操作提供参考与指引，助力提升财务管理水平。

一、会计出纳岗位核心职责标准

出纳岗位的职责围绕企业货币资金的收付、保管、核算与监督展开，确保每一笔资金的流动都有据可查、合规合法。

（一）现金管理职责

1.现金收付与保管：严格按照国家现金管理规定和企业内部财务制度，办理各项现金收付业务。对于不符合规定的凭证，有权拒绝支付。库存现金应日清日结，确保账实相符，并妥善保管，防止遗失、挪用或遭受意外损失。

2.现金限额控制：根据企业经营需要和开户银行核定的库存现金限额，合理留存现金，超额部分及时送存银行，杜绝“白条抵库”等违规现象。

3.现金盘点与核对：每日工作结束前，必须对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额进行核对。发现差异，应立即查明原因，及时处理，并按规定上报。定期与会计核对现金账目，确保账账相符。

（二）银行结算职责

1.银行账户管理：负责企业银行账户的日常维护，包括开户、销户、信息变更等事宜的办理与资料保管。严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。

2.银行结算业务办理：熟练掌握各类银行结算方式（如支票、汇票、本票、电汇、网银等）的操作规程，准确、及时地办理各项收付款业务。确保结算凭证要素齐全、填写规范、印鉴清晰。

3.银行票据管理：妥善保管空白支票、汇票、本票等银行票据及相关印鉴（通常出纳保管部分印鉴，与会计或其他岗位分管），建立领用登记制度，防止票据遗失或被盗用。作废票据应按规定妥善保管或销毁。

4.银行存款核对：每日或定期（如每周）到银行取回回单，并及时进行账务处理。月末，必须与银行对账单进行核对，编制《银行存款余额调节表》，确保银行存款账面余额与银行对账单余额调节后相符，对于未达账项要及时查明原因并跟踪处理。

（三）票据与单证管理职责

1.原始凭证初步审核与传递：对经手的收付款原始凭证（如发票、费用报销单、借款单、收款收据等）的完整性、合规性进行初步审核（重点关注手续是否完备、金额是否清晰、是否符合审批权限等），对不符合要求的凭证予以退回或要求更正。审核无误后，办理收付手续，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

2.原始凭证整理与传递：对办理完毕的原始凭证进行整理、粘贴、汇总，按规定及时传递给会计岗位，作为记账依据。确保传递过程的安全与完整。

3.其他单证管理：如涉及外汇业务，还需处理外汇核销单、报关单等相关单证；负责收据、发票等的开具与管理（视企业分工而定，部分企业由出纳开具收款收据）。

（四）岗位基础与职业道德职责

1.登记日记账：根据审核无误的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账证相符、账账相符、账实相符。

2.资金日报表编制：根据需要，每日或定期编制《资金日报表》，向财务负责人或管理层汇报资金收支及结余情况，为资金调度提供依据。

3.必威体育官网网址与安全：严守企业财务机密，不得泄露企业资金状况等敏感信息。确保资金、票据、印鉴等的保管安全，下班前检查保险柜、门窗等安全措施。

4.制度遵守与学习：严格遵守国家财经法律法规、企业财务管理制度及岗位操作规程。积极参加业务培训，不断提升专业技能和职业道德水平。

二、会计出纳岗位工作流程

科学合理的工作流程是提升工作效率、防范操作风险的重要保障。

（一）日常工作流程

1.班前准备与交接：

*检查保险柜、办公环境是否正常。

*如为轮班制，与上一班出纳进行现金、票据、印鉴、未完成事项等的交接，并在交接登记簿上签字确认。

*盘点库存现金，与现金日记账昨日余额核对一致。

2.日常收付款业务处理：

*收款处理：

*接收经办人员提交的收款依据（如销售发票、收款通知单等）。

*审核收款金额、付款方信息等是否准确无误。

*根据收款方式（现金、银行转账等）办理收款手续。收取现金时要当面点清，大额现金需使用验钞机验证；银行转账则需确认款项到账或根据授权办理。

*开具收款收据（如需），并加盖“收讫”章。

*根据收款凭证及收据存根，及时登记现金或银行存款日记账。

*付款处理：

*接收经办人员提交的付款申请及相关原始凭证（如费用报销单、采购发票、借款单等）。

*对原始凭证的合规性、完整性、审批手续的完备性进行初步审核。重点关注：发票真伪、金额是否合理、是否符合预算、审批人是否具备相应权限等。

*审核无误后，根据企业资金安排及付款审批意见，选择合适的结算方式办理付款（现金支付