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审计理论与实务(初级审计师)测试题及答案解析

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.在下列关于审计机关后续跟踪的说法中，正确的是（）。

A.后续跟踪是审计机关在审计决定执行期结束后所进行的活动

B.后续跟踪的重点和范围一般只限于审计决定中所涉及的内容

C.后续跟踪就是对审计决定的执行情况进行检查

D.后续跟踪应该在出具审计报告后立即实施

答案：B

解析：后续跟踪是审计机关在审计决定执行过程中所进行的活动，并非在执行期结束后，A选项错误；后续跟踪不仅是对审计决定执行情况检查，还包括对被审计单位采取的整改措施及其效果等进行跟踪，C选项错误；后续跟踪是在审计决定下达后，并非出具审计报告后立即实施，D选项错误；后续跟踪的重点和范围一般只限于审计决定中所涉及的内容，B选项正确。

2.下列各项中，属于国家审计计划阶段主要工作的是（）。

A.编制审计工作方案

B.送达审计通知书

C.编制审计实施方案

D.进行重大违法行为检查

答案：A

解析：国家审计计划阶段的主要工作包括编制年度审计项目计划和审计工作方案，A选项正确；送达审计通知书是审计实施阶段的工作，B选项错误；编制审计实施方案是审计实施阶段的工作，C选项错误；进行重大违法行为检查是审计实施阶段的工作内容，D选项错误。

3.下列有关审计证据相关性的说法中，错误的是（）。

A.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关

B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定

C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力

D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好

答案：B

解析：审计证据的相关性是指审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系，A选项正确；审计证据的充分性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定，B选项错误；审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力，C选项正确；审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好，D选项正确。

4.下列各项中，属于内部审计报告阶段主要工作的是（）。

A.编制审计实施方案

B.分级复核审计报告

C.进行内部控制测试

D.进行实质性审查

答案：B

解析：编制审计实施方案是审计实施阶段的工作，A选项错误；进行内部控制测试和实质性审查均是审计实施阶段的工作，C、D选项错误；分级复核审计报告是内部审计报告阶段的主要工作，B选项正确。

5.下列各项中，属于审计质量控制措施的是（）。

A.对所有审计事项都采用抽查法

B.对所有审计项目都进行内部控制测试

C.加强对审计工作底稿的复核

D.选择简单易审的项目进行审计

答案：C

解析：对所有审计事项都采用抽查法，可能无法获取充分适当的审计证据，不是质量控制措施，A选项错误；并非所有审计项目都要进行内部控制测试，要根据具体情况判断，B选项错误；选择简单易审的项目进行审计不能保证审计质量，D选项错误；加强对审计工作底稿的复核是审计质量控制的重要措施，C选项正确。

6.下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）。

A.签订审计业务约定书

B.进行内部控制测试

C.进行实质性审查

D.出具审计报告

答案：A

解析：签订审计业务约定书是社会审计在接受委托时与被审计单位签订的具有法律效力的协议，是社会审计特有的程序，A选项正确；进行内部控制测试、实质性审查和出具审计报告是国家审计、内部审计和社会审计都可能涉及的程序，B、C、D选项错误。

7.下列各项中，属于审计人员对固定资产进行监盘时应采取的措施是（）。

A.对固定资产的所有权进行验证

B.对固定资产的折旧进行复核

C.对固定资产的数量和状况进行检查

D.对固定资产的计价进行审查

答案：C

解析：对固定资产所有权进行验证一般通过检查相关文件资料等方式，并非监盘时的主要措施，A选项错误；对固定资产折旧进行复核是通过计算、分析等方法，不是监盘的内容，B选项错误；对固定资产进行监盘主要是对其数量和状况进行检查，C选项正确；对固定资产计价进行审查是通过检查凭证、计算等方式，不是监盘的重点，D选项错误。

8.下列各项中，属于货币资金内部控制测试程序的是（）。

A.抽查收款凭证上金额计算的正确性

B.检查银行存款余额调节表

C.函证银行存款余额

D.对库存现金进行监盘

答案：A

解析：抽查收款凭证上金额计算的正确性是对货币资金内部控制中收款环节的测试，属于内部控制测试程序，A选项正确；检查银行存款余额调