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2025年税务执法资格测试题应试练习及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.经济利益

D.国家分配

答案：C

解析：税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种经济利益关系。国家通过征税，取得一部分社会产品，改变了各社会成员与社会产品的占有关系，这种经济利益关系体现了税收的本质。

2.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

解析：消费税属于中央税。增值税是中央与地方共享税；企业所得税和个人所得税也是中央与地方共享税。

3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.13

C.26

D.10

答案：A

解析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=13-13=0（万元）。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

5.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。

A.子女教育

B.住房租金

C.大病医疗

D.交通补贴

答案：D

解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。交通补贴不属于专项附加扣除项目。

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款的数额无关

答案：A

解析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。

7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

9.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将购买的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于非增值税应税项目

D.将购买的货物无偿赠送他人

答案：D

解析：将购买的货物无偿赠送他人属于视同销售货物征收增值税的行为。将购买的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售。

10.企业所得税的基本税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

11.某个体工商户2024年度取得经营所得100万元，成本、费用及损失共计80万元，该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（适用税率20%，速算扣除数10500元）

A.3.95

B.4.5

C.5.95

D.6.5

答案：A

解析：应纳税所得额=经营所得-成本、费用及损失=100-80=20（万元）。应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=20×20%-1.05=3.95（万元）。

12.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续