代理记账业务内部规范制.docxVIP

代理记账业务内部规范制

一、目的与适用范围

为了规范代理记账业务，提高代理记账服务质量，确保代理记账业务符合国家法律法规和相关财务会计制度的要求，保护客户的合法权益，特制定本内部规范制度。本制度适用于本公司所有代理记账业务的操作和管理。

二、业务承接

1.客户评估

在承接代理记账业务前，业务人员需对客户进行全面评估。了解客户的基本情况，包括但不限于企业类型（如有限责任公司、合伙企业、个体工商户等）、经营规模、业务范围、财务状况、税务信用等级等。通过查询工商登记信息、税务申报记录以及与客户相关人员的沟通等方式收集信息。对于存在重大财务风险、税务违法记录或经营状况不稳定的客户，需谨慎考虑是否承接业务。

2.签订合同

与客户达成合作意向后，应签订详细的代理记账服务合同。合同中需明确服务内容，如会计核算、税务申报、财务报表编制、发票管理等具体事项；服务期限，明确起始和终止日期；服务费用及支付方式，包括收费标准、支付时间和支付方式等；双方的权利和义务，如客户应提供真实、完整的原始凭证，本公司应保守客户商业秘密等；违约责任，规定双方在违约情况下应承担的责任。合同一式两份，双方各执一份。

3.资料交接

在合同签订后，安排专人与客户进行资料交接。要求客户提供营业执照副本复印件、税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（如适用）、法定代表人身份证复印件、银行开户许可证复印件、以前年度的会计凭证、账簿、财务报表等相关资料。对客户提供的资料进行详细清点和记录，确保资料的完整性和准确性。如发现资料缺失或存在问题，及时与客户沟通补充或更正。

三、会计核算

1.账户设置

根据客户的企业类型、业务特点和会计制度要求，为客户设置合理的会计账户。遵循会计科目设置的基本原则，如合法性、相关性、实用性等。对于工业企业，需设置原材料、生产成本、制造费用等科目；对于商业企业，重点设置库存商品、主营业务收入、主营业务成本等科目。同时，要考虑客户的管理需求，如设置明细科目进行更详细的核算。

2.原始凭证审核

会计人员收到客户提供的原始凭证后，需进行严格审核。审核原始凭证的真实性，检查凭证是否为真实发生的业务所产生，是否有涂改、伪造等迹象；审核原始凭证的合法性，查看凭证是否符合国家法律法规和财务制度的规定，如发票是否为正规发票，是否按规定开具等；审核原始凭证的完整性，检查凭证的各项要素是否齐全，如日期、金额、摘要、签章等；审核原始凭证的准确性，核对凭证上的金额计算是否正确，与业务内容是否相符。对于不符合要求的原始凭证，及时与客户沟通，要求其补充或更换。

3.账务处理

依据审核无误的原始凭证进行账务处理。按照会计制度和会计准则的规定，正确运用会计科目和记账方法进行记账。对于每一笔经济业务，都要编制准确的记账凭证，注明摘要、科目、金额等信息。定期对记账凭证进行汇总，登记总账和明细账。在账务处理过程中，要保证会计分录的正确性和账务记录的及时性。对于复杂的经济业务，如固定资产折旧计算、无形资产摊销、成本核算等，要按照规定的方法和流程进行处理。

4.财务报表编制

每月末或季度末，根据总账和明细账的数据编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。编制过程中要严格按照财务报表的编制要求和格式进行，确保报表数据的准确性和真实性。对报表数据进行分析和审核，检查报表之间的勾稽关系是否正确，如资产负债表中的“未分配利润”项目与利润表中的“净利润”项目是否存在合理的逻辑关系。将编制好的财务报表及时反馈给客户，并进行必要的解释和说明。

四、税务申报

1.税务信息采集

在承接代理记账业务后，及时收集客户的税务信息，包括税务登记信息、税种核定信息、税收优惠政策等。通过税务部门的官方网站、办税服务厅等渠道获取相关信息，并进行整理和记录。了解客户的纳税期限和申报方式，如按月申报、按季申报，是网上申报还是上门申报等。

2.纳税申报准备

根据客户的经营业务和税务信息，计算应纳税额。对于增值税，要准确核算销项税额和进项税额，按照规定的税率计算应纳税额；对于企业所得税，要正确计算应纳税所得额，考虑各项扣除项目和税收优惠政策。收集和整理纳税申报所需的资料，如发票汇总表、收入明细表、成本费用明细表等。对纳税申报数据进行审核，确保数据的准确性和完整性。

3.纳税申报操作

在规定的纳税申报期限内，按照客户的申报方式进行纳税申报。对于网上申报，安排专人登录税务部门的网上申报系统，输入准确的申报数据，提交申报信息。申报成功后，及时打印申报回执并留存。对于上门申报，安排人员携带相关资料到办税服务厅办理申报手续，取得税务部门的申报受理回执。在纳税申报过程中，要注意申报数据的必威体育官网网址性和安全性。

4.税务风险预警

定期对客户的税务情况进行分析和评估，建立税务风险预警机制。关注客户的税负变化情况