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cpa税法题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位员工为本单位提供取得工资的服务

B.行政单位收取的满足条件的政府性基金

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲企业向乙企业无偿转让无形资产

答案：D

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.镀金首饰

答案：B

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者分配的红利

D.按规定缴纳的财产保险费

答案：D

5.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）

A.房地产的出租

B.房地产的继承

C.企业之间的房地产交换

D.房地产的代建行为

答案：C

6.某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地30万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）

A.600万元

B.1000万元

C.1600万元

D.2600万元

答案：B

7.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.海盐

D.洗选煤

答案：C

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税由销售方代收代缴

B.获奖自用的应税车辆，自取得之日起30日内申报纳税

C.车辆购置税实行一车一申报制度

D.纳税人购置已征车辆购置税的车辆，需要再次缴纳车辆购置税

答案：C

9.下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（）

A.商品房销售合同

B.非专利技术转让合同

C.专利实施许可合同

D.土地使用权出让合同

答案：B

10.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）

A.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在核算单位所在地缴纳增值税和城建税

B.纳税人在被查补“两税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款

C.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地

D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的有（）

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.纳税义务的免除

D.税务机关组织结构发生变化

答案：ABC

2.增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）

A.用微生物制成的生物制品

B.以水泥为原料生产的水泥混凝土

C.生产建筑材料所用的砂、土、石料

D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

答案：ABC

3.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

D.向境外采购代理人支付的买方佣金

答案：ABC

4.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

答案：BC

5.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙中宗教人员的生活用房

C.公园内茶社的用房

D.个人拥有的营业用房

答案：AB

6.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使