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税务师事务所税务顾问招聘考试税务知识考试题及答案

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

3.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售机器设备

D.销售农产品

答案：C

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

5.下列属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府性基金

答案：B

6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

7.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是（）

A.取得发票当月

B.取得发票次月

C.认证通过的当月

D.认证通过的次月

答案：C

8.下列行为中，应缴纳增值税的是（）

A.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

B.行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费

C.单位向其他单位无偿转让无形资产

D.个人销售自建自用住房

答案：C

9.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

答案：A

10.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.普通护肤品

答案：D

11.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

D.纳税人应缴纳的企业所得税税额

答案：A

12.教育费附加的征收率为（）

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

答案：C

13.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

答案：A

14.城镇土地使用税采用的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：B

15.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车

B.摩托车

C.电动自行车

D.挂车

答案：C

16.资源税的纳税环节一般是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

答案：A

17.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.审计咨询合同

答案：D

18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

19.税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的是（）

A.加收税款滞纳金

B.罚款

C.不予颁发税务登记证

D.停止出口退税权

答案：A

20.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因作出的税收保全措施引起争议的案件

C.因不依法给予行政奖励引起争议的案件

D.因征税范围问题引起争议的案件

答案：D

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

答案：ABC

3.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

答案：ABC

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.成品油

C.实木地板

D.高档手表

答案：ABCD

6.城市维护建设税的纳税人包括（）

A.缴纳增值税的单位

B.缴纳增值税的个人

C.缴纳消费税的单位

D.缴纳消费税的个人

答案：ABCD

7.下列关于房产税的说法正确的有（）

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的纳税人是房屋的产权所有人

C.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种

D.房产税属于财产税

答案：ABCD

8.下列属于车辆购置税应税行为的有（）

A.购买自用应税车辆