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2025年综合类-地税系统考试-第三章营业税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷单选100题合辑)

2025年综合类-地税系统考试-第三章营业税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《营业税暂行条例》，下列不属于营业税征税范围的是（）

【选项】A.在中华人民共和国境内提供运输劳务B.在中华人民共和国境内转让无形资产C.在中华人民共和国境内销售货物D.在中华人民共和国境内提供加工修理劳务

【参考答案】C

【详细解析】营业税的征税范围包括在境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。选项C销售货物属于增值税征税范围，因此正确答案为C。其他选项中，运输劳务、转让无形资产和加工修理劳务均属于营业税应税项目。

【题干2】营业税的纳税义务发生时间，下列表述正确的是（）

【选项】A.劳务报酬收入收到款项时确认B.不动产租赁收入收到租金后15日内确认C.运输业收入收到运费结算单据时确认D.建筑业收入按工程进度确认

【参考答案】D

【详细解析】根据《营业税暂行条例实施细则》，建筑业收入以完成工程进度确认纳税义务发生时间。选项D正确。选项A错误，劳务报酬收入应按次确认；选项B错误，不动产租赁收入应在收到租金后15日内确认；选项C错误，运输业收入应在收到运费结算单据时确认。

【题干3】下列项目中免征营业税的是（）

【选项】A.个人转让自用5年以上的家庭唯一住房B.增值税纳税人因销售货物而提供的运输劳务C.农业科研单位转让技术成果D.金融机构逾期贷款利息收入

【参考答案】C

【详细解析】根据《营业税暂行条例》第八条，农业科研单位转让技术成果免征营业税。选项C正确。选项A个人转让家庭唯一住房已纳入增值税范围；选项B纳税人销售货物同时提供运输劳务应缴纳增值税；选项D逾期贷款利息属于营业税应税项目。

【题干4】营业税税率适用问题，下列说法错误的是（）

【选项】A.娱乐业统一按20%税率征收B.建筑业税率一般为3%C.金融业一般业务按5%税率D.知识产权转让按5%税率

【参考答案】A

【详细解析】娱乐业营业税税率根据地区不同分为20%和10%，并非统一按20%征收。选项A错误。选项B正确，建筑业税率一般为3%；选项C正确，金融业一般业务按5%税率；选项D正确，知识产权转让按5%税率。

【题干5】营业税纳税地点规定，下列正确的是（）

【选项】A.跨省提供应税劳务在劳务发生地缴纳B.不动产销售在购买方所在地缴纳C.转让无形资产在受让方所在地缴纳D.建筑业纳税人在项目所在地缴纳

【参考答案】D

【详细解析】根据《营业税暂行条例实施细则》，建筑业纳税人应在项目所在地缴纳营业税。选项D正确。选项A错误，跨省劳务应向劳务发生地主管税务机关申报；选项B错误，不动产销售在销售方所在地缴纳；选项C错误，转让无形资产在转让方所在地缴纳。

【题干6】营业税税收优惠中，下列表述错误的是（）

【选项】A.对个人提供应税劳务免征营业税B.对教育劳务免征营业税C.对农业技术服务收入减征30%营业税D.对非营利性医疗机构免征营业税

【参考答案】A

【详细解析】根据《营业税暂行条例》第八条，对个人提供应税劳务不享受免征优惠。选项A错误。选项B正确，符合条件的非营利性教育机构免征营业税；选项C正确，农业技术服务收入减征30%；选项D正确，非营利性医疗机构免征营业税。

【题干7】营业税纳税申报中，下列属于预缴纳税义务的是（）

【选项】A.建筑业工程总包方按工程进度预缴B.金融机构按季预缴营业税C.住宿业按月预缴营业税D.交通运输业按次预缴营业税

【参考答案】A

【详细解析】根据《营业税暂行条例实施细则》，建筑业纳税人应按工程进度预缴营业税。选项A正确。选项B金融机构按季预缴正确；选项C住宿业按月预缴正确；选项D交通运输业按次预缴正确。

【题干8】营业税计税依据中，下列表述正确的是（）

【选项】A.销售不动产以成交价格为基础确定B.转让无形资产以受让方支付金额确定C.提供劳务以含税收入全额确定D.纳税人自建自用房屋不纳税

【参考答案】A

【详细解析】根据《营业税暂行条例实施细则》，销售不动产以成交价格为基础确定计税依据。选项A正确。选项B错误，转让无形资产以转让方向受让方收取的货币、货物或其他经济利益为计税依据；选项C错误，提供劳务应扣除相关税费；选项D错误，纳税人自建自用房屋应视同销售缴纳营业税。

【题干9】营业税纳税期限规定，下列错误的是（）

【选项】A.从事建筑业的纳税人按工程进度分期预缴B.从事运输业的纳税人按月预缴C.金融保险业纳税人按季预缴D.住宿