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2025年初级经济师之初级经济师财政税收题库及答案（历年练习题）

一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.国家财政最基本的支出是（）。

A.经济建设支出

B.行政管理支出

C.债务支出

D.社会发展支出

答案：B。行政管理支出是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，是国家财政最基本的支出。

2.下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。

A.财政补贴是一种转移性支出

B.财政补贴全部列入预算支出

C.财政补贴的主体是国家

D.财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策

答案：B。财政补贴有明补和暗补之分，暗补没有列入预算支出。

3.下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.高档化妆品

D.食用油

答案：D。食用油不属于消费税征税范围，高档手表、木制一次性筷子、高档化妆品均在消费税征税范围内。

4.政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.非普遍性

D.补偿性

答案：B。政府非税收入具有灵活性、非普遍性、补偿性等特点，不具有稳定性。

5.下列属于中央税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B。消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。

二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.财政收入分配职能的实现途径有（）。

A.调节不同地区之间的收入水平

B.调节不同产业部门之间的收入水平

C.调节企业的利润水平

D.调节个人收入水平

E.调节国民收入的使用结构

答案：CD。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和个人收入水平来实现的。

2.下列属于财政支出按经济性质分类的有（）。

A.购买性支出

B.预防性支出

C.创造性支出

D.转移性支出

E.积累性支出

答案：AD。财政支出按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。

3.下列属于税收基本特征的有（）。

A.无偿性

B.固定性

C.灵活性

D.强制性

E.有偿性

答案：ABD。税收具有无偿性、固定性和强制性三个基本特征。

4.下列关于增值税的说法，正确的有（）。

A.增值税是价外税

B.增值税实行凭发票抵扣税款的制度

C.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

E.增值税只对增值额征税

答案：ABCDE。以上关于增值税的说法均正确。

5.下列属于政府非税收入的有（）。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.彩票公益金

E.税收收入

答案：ABCD。税收收入不属于政府非税收入，行政事业性收费、政府性基金、国有资产有偿使用收入、彩票公益金均属于政府非税收入。

三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

案例一

某企业为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：

（1）销售货物一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元（含税）。

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。

（3）从小规模纳税人处购进农产品，取得农产品销售发票上注明的买价为10万元。

（4）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为20万元，同类货物的不含税售价为30万元。

已知：该企业适用的增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。

1.该企业8月销售货物的销项税额为（）万元。

A.13

B.13.65

C.14.3

D.15

答案：B。销售货物的销项税额=100×13%+5.65÷（1+13%）×13%=13+0.65=13.65（万元）。

2.该企业8月购进原材料可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.6.5

B.7.2

C.7.8

D.8.5

答案：A。购进原材料取得增值税专用发票，可抵扣的进项税额为6.5万元。

3.该企业8月购进农产品可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.0.9

B.1

C.1.3

D.1.7

答案：A。购进农产品可抵扣的进项税额=10×9%=0.9（万元）。

4.该企业8月将自产货物用于集体福利应确认的销项税额为（）万元。

A.2.6

B.3.9

C.4.3

D.5.