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2025年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5套合计100道单选)

2025年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据个人所得税法，个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，下列不属于综合所得的是？

【选项】A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得

【参考答案】C

【详细解析】综合所得的范畴明确包含工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项，而股息红利所得属于财产性所得，按分类所得计税。选项C为正确答案。

【题干2】个人办理年度汇算清缴时，年收入超过12万元或补税金额超过400元的，必须办理。若某纳税人年收入为13万元且无减征政策，其应补税额为500元，则该纳税人需：

【选项】A.免于办理汇算清缴B.补缴税款并申请退税C.仅补缴税款D.免于办理但需申报

【参考答案】C

【详细解析】年收入超过12万元或补税超过400元是强制办理汇算清缴的条件。本题中纳税人年收入13万元，补税500元，符合强制办理情形，需补缴税款（选项C）。退税需主动申请，非强制要求。

【题干3】关于子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除标准为1000元，若纳税人有两个子女接受全日制学历教育，全年可享受的扣除限额为：

【选项】A.12000元B.24000元C.36000元D.48000元

【参考答案】B

【详细解析】子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元，全年为12个月。两个子女合计12×1000×2=24000元（选项B）。若子女就学阶段不同（如一个高中、一个大学），需分别按对应学段标准计算。

【题干4】个人转让自用5年以上的家庭唯一住房，应如何处理个人所得税？

【选项】A.免征个人所得税B.按差额的20%计征C.按差额的5%计征D.按全额的20%计征

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》第四条，个人转让自用5年以上家庭唯一住房且为唯一住房的，免征个人所得税。若为家庭唯一住房但非自用5年以上，或存在多套住房，则需按差额的20%计征（选项B）。

【题干5】关于个人出租住房的税率，下列表述正确的是：

【选项】A.承租人按3%税率缴纳房产税B.出租人按5%税率缴纳增值税C.出租人按差额的20%计征个人所得税D.承租人按差额的10%计征个人所得税

【参考答案】A

【详细解析】个人出租住房，房产税税率减按1.2%（非3%）；增值税免征；个人所得税按租金收入减除税费后的余额，适用20%税率（非10%）。选项A中3%的房产税表述错误，但其他选项均不符合规定。

【题干6】个人取得偶然所得（如中奖），应适用的税率是：

【选项】A.5%-35%超额累进税率B.20%比例税率C.10%比例税率D.3%比例税率

【参考答案】B

【详细解析】偶然所得适用20%比例税率（选项B）。工资薪金等综合所得适用5%-35%超额累进税率（选项A），财产租赁所得适用20%税率（选项B与C的区别在于偶然所得无费用扣除）。

【题干7】关于个人购买住房的个税优惠政策，下列说法错误的是：

【选项】A.首套房贷款利息可抵扣个人所得税B.非首套房贷款利息不可抵扣C.抵扣额度不超过贷款利息支出的50%D.抵扣期限最长20年

【参考答案】C

【详细解析】首套房贷款利息抵扣标准为每月1000元，抵扣期限最长20年（选项D正确）。抵扣额度为实际贷款利息支出的50%，而非扣除额度的50%（选项C错误）。非首套房贷款利息不得抵扣（选项B正确）。

【题干8】个人在境外取得的所得，已向境外税务机关缴纳的税款如何处理？

【选项】A.免于重复计征B.从应纳税额中扣除C.允许加计扣除D.需补缴税款

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》第十条，个人在境外缴纳的所得税税款，可抵免以抵免限额为限，但同一国家（地区）不重复征税（选项A）。抵免限额=境内境外所得总额×境外所得比例，若境外已缴税款超过抵免限额，超出部分不得抵免（选项B错误）。

【题干9】关于个人取得股票期权所得，应纳税所得额的计算方式是：

【选项】A.行权价与市价差额的70%B.行权价与市价差额的50%C.市价差额的100%D.行权价与市价差额的30%

【参考答案】A

【详细解析】个人取得股票期权所得，应纳税所得额=（行权价低于股票市场价的部分）×（1-20%）。若行权价高于市价，不产