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2025年初级会计考试《经济法基础》考试题库及答案
一、单项选择题
1.下列法的形式中,效力等级最低的是()。
A.宪法
B.地方性法规
C.行政法规
D.法律
答案:B
解析:法的效力等级:宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级和下级地方政府规章。所以效力等级最低的是地方性法规,选项B正确。
2.根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于企业财务会计报告组成部分的是()。
A.年度财务预算
B.财务情况说明书
C.会计报表附注
D.会计报表
答案:A
解析:企业财务会计报告包括会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告组成部分,选项A符合题意。
3.甲公司2024年度实现利润总额30万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为()万元。
A.6
B.10
C.3.6
D.4
答案:C
解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中年度利润总额为30万元,可扣除的公益性捐赠限额=30×12%=3.6(万元)。直接向受灾地区群众捐款6万元不属于公益性捐赠,不得扣除;通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元,超过了扣除限额,只能按限额3.6万元扣除。所以准予扣除的捐赠额为3.6万元,选项C正确。
4.2024年10月甲啤酒厂生产150吨啤酒,销售100吨,取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为()。
A.100吨
B.33.9万元
C.30万元
D.150吨
答案:A
解析:啤酒实行从量计征消费税,应纳税额=销售数量×定额税率,所以销售啤酒消费税计税依据是销售数量。本题中销售了100吨,计税依据为100吨,选项A正确。
5.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是()。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.加收滞纳金
答案:C
解析:选项A、B属于税收强制执行措施;选项D加收滞纳金不属于税收保全措施也不属于强制执行措施;税收保全措施包括:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以选项C正确。
二、多项选择题
1.下列各项中,属于法律关系客体的有()。
A.有价证券
B.库存商品
C.提供劳务行为
D.智力成果
答案:ABCD
解析:法律关系的客体主要包括物(如选项A有价证券、选项B库存商品)、人身人格、精神产品(选项D智力成果)、行为(选项C提供劳务行为)。所以ABCD都属于法律关系客体。
2.下列各项中,属于企业内部控制措施的有()。
A.运营分析控制
B.财产保护控制
C.授权审批控制
D.绩效考评控制
答案:ABCD
解析:企业内部控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。所以ABCD选项均正确。
3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
A.罚金
B.诉讼费用
C.罚款
D.税收滞纳金
答案:ACD
解析:在计算企业所得税应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财物的损失以及税收滞纳金不得扣除;诉讼费用可以在税前扣除。所以选项ACD符合题意。
4.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
A.购进原材料用于试制新产品
B.购进生产免税货物用材料
C.购进餐饮服务
D.购进贷款服务
答案:BCD
解析:选项A购进原材料用于试制新产品,其进项税额可以从销项税额中抵扣;用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目(选项B)、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不得从销项税额中抵扣;购进的贷款服务(选项D)、餐饮服务(选项C)、居民日常服务和娱乐服务,不得从销项税额中抵扣进项税额。所以选项BCD正确。
5.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同法律后果的表述中,正确的有()。
A.劳动合同部分无效,不影响其他部分效力的,其他部分仍然有效
B.劳动合同被确认
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