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以同意准则为导向：探寻养老保险个人账户改革新路径

一、引言

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

养老保险作为社会保障体系的核心组成部分，对于保障老年人的基本生活、维护社会稳定与促进经济发展起着举足轻重的作用。我国已建立起世界上规模最大的养老保险体系，覆盖近11亿人，包括基本养老保险、企业（职业）年金和个人养老金等多个层次。其中，基本养老保险作为第一支柱，实行统账结合模式，涵盖城镇职工、城乡居民和公务人员三个体制系统，在养老保障中占据基础性地位；企业年金和职业年金作为第二支柱，合计覆盖7000多万人，发挥着补充养老的作用；以个人养老金为代表的第三支柱，尽管总额约8万亿元，但目前占比相对较低，尚处于发展阶段。

然而，随着我国人口老龄化程度的日益加深，养老保险体系面临着前所未有的挑战。国家统计局数据显示，截至2024年末，我国65岁以上人口占比15.6%，较上年末提升约0.2个百分点，自2021年以来维持在联合国所规定的深度人口老龄化社会的标准线（14%）水平以上。按照联合国人口预测，至2035年，65岁以上人口占比或将升至22.8%；至2050年，该比例或将进一步升至30.92%。在人口老龄化加速的背景下，养老金收支压力不断增大，基本养老保险的可持续性受到严峻考验。以企业职工基本养老保险为例，2023年收支缺口（保费收入-养老金支出）约1240亿元，且后续随着人口老龄化日益加深，保费收入增速预计放缓，同时伴随养老金支出增速提升，当前以现收现付制为主的养老金收支模式面临较大困境。

个人账户作为我国养老保险制度的重要组成部分，在养老保障中承担着重要功能。但在实际运行过程中，个人账户暴露出诸多问题。一方面，个人账户存在“空账”运行现象，导致个人账户资金无法实现真正的积累，难以有效应对未来的养老支付需求；另一方面，个人账户的投资运营效率较低，资金保值增值困难，影响了参保人员的实际收益。此外，个人账户在制度设计、管理运营等方面也存在一些不完善之处，如缴费基数核定不实、账户信息不透明等，这些问题不仅损害了参保人员的利益，也制约了养老保险制度的可持续发展。

在这样的背景下，推进养老保险个人账户改革已成为当务之急。通过改革，能够优化个人账户制度设计，提高个人账户资金的运营效率和保值增值能力，增强养老保险制度的可持续性，从而更好地应对人口老龄化带来的挑战，保障广大参保人员的养老权益。

1.1.2研究意义

从理论层面来看，本研究有助于丰富养老保险领域的学术研究成果。当前，关于养老保险个人账户改革的研究虽已取得一定进展，但从同意准则视角进行深入探讨的研究相对较少。本研究引入同意准则视角，为养老保险个人账户改革的研究提供了新的分析框架和研究思路。通过对同意准则在养老保险个人账户改革中的应用进行深入剖析，能够进一步揭示养老保险个人账户改革的内在逻辑和运行机制，深化对养老保险制度的理论认识，为后续相关研究提供有益的参考和借鉴，推动养老保险理论体系的不断完善和发展。

在实践层面，本研究对于指导养老保险个人账户改革实践具有重要的现实意义。同意准则强调在决策过程中充分考虑各方利益，追求最大程度的共识和满意度。将同意准则应用于养老保险个人账户改革路径研究，能够促使改革方案更加注重参保人员的利益诉求，提高改革方案的公平性和可接受性。通过基于同意准则设计合理的改革路径，如优化账户余额划分方式、完善账户运营管理机制、规范账户资金使用等，可以有效解决当前个人账户存在的问题，增强养老保险制度的可持续性，提升养老保障水平，切实保障广大人民群众的养老权益，维护社会的和谐稳定，促进经济社会的健康发展。

1.2国内外研究现状

在国外，养老保险个人账户改革一直是学术界和政策制定者关注的焦点。美国在养老保险体系中，其401(k)计划作为个人账户的重要形式，得到了广泛研究。学者们通过实证分析，探讨了该计划对员工退休收入的影响以及投资策略的优化。如[学者姓名1]通过对大量样本数据的分析，发现401(k)计划的参与率与员工的收入水平、年龄以及企业的配套政策密切相关，较高的参与率和合理的投资组合能够有效提高员工的退休生活质量。

智利的养老保险个人账户改革被视为全球范围内的典型案例。其从现收现付制转向完全积累制的个人账户模式，吸引了众多学者的研究。[学者姓名2]研究指出，智利模式在提高养老金积累效率、促进资本市场发展等方面取得了显著成效，但也面临着管理成本较高、投资风险集中等问题。在制度设计上，智利模式强调个人责任，将养老金的积累与个人的缴费和投资收益紧密挂钩，这种模式为其他国家提供了重要的借鉴思路。

德国在养老保险制度中注重社会公平与风险共担，其个人账户改革在保障老年人基本生活的同时，致力于维持代际