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2025年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷单选题100题)

2025年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《个人所得税法》规定，综合所得包括哪些收入？

【选项】A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息红利所得D.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

【参考答案】D

【详细解析】综合所得范围明确为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，其中股息红利属于财产性所得，按分类所得计税。选项D完整涵盖综合所得范围，其他选项均存在遗漏或错误归类。

【题干2】个人转让上市公司股票所得，适用20%税率的前提条件是？

【选项】A.转让价格低于购入价B.所得额不超过5000元C.持有期限超过1年D.持有期限不超过1年

【参考答案】C

【详细解析】根据《个人所得税法实施条例》第十五条，个人转让上市公司股票所得持有超过1年免征个人所得税，持有1年以下按20%税率征收。选项C符合免税条件，D为征税情形。

【题干3】财产转让所得计算应纳税所得额时，准予扣除的金额是？

【选项】A.售价扣除合理税费B.原购价扣除合理税费C.成本价扣除合理税费D.所得额的50%

【参考答案】B

【详细解析】财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，原值指取得该项财产时的实际支出（含买价、相关税费），合理费用包括评估费、法律费用等。选项B正确反映扣除规则。

【题干4】个人通过公益组织捐赠给贫困地区的所得，最高可享受多少比例的税收优惠？

【选项】A.30%B.50%C.60%D.不予扣除

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》第六条，个人通过符合条件的公益组织或县级以上人民政府部门捐赠给贫困地区的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。选项A为正确比例。

【题干5】下列哪种情形视为销售不动产？

【选项】A.将自用5年以上的家庭唯一住房出租B.以合理价格转让受让2年内的商铺C.将公司股权赠予亲属D.将xe税控发票抵扣进项税

【参考答案】B

【详细解析】根据《国家税务总局关于个人销售住房有关税收政策的通知》（国税发〔2005〕89号），个人转让5年以上家庭唯一住房免征个人所得税，但未满5年或非唯一住房需按差额20%计税。选项B转让2年内商铺属于销售不动产范畴，应全额计税。

【题干6】境外所得抵免限额的计算公式为？

【选项】A.境外所得额×（1-境外税率）B.境内境外所得合计×（1-境内税率）C.境内所得额×（1-境外税率）D.境外所得额×境内税率

【参考答案】A

【详细解析】境外所得抵免遵循“限额抵免”原则，即抵免限额=境外所得×（1-境外实际税率）。若境外税率低于我国税率，可全额抵免；若高于我国税率，仅能抵免至我国税率对应的限额。选项A正确反映计算规则。

【题干7】个人独资企业投资者从企业分得的经营所得，适用税率是？

【选项】A.5%-35%超额累进税率B.20%比例税率C.3%-45%超额累进税率D.10%-35%超额累进税率

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》第一条，个人独资企业和合伙企业投资者的经营所得适用5%-35%五级超额累进税率，与个体工商户税率一致。选项C为个体工商户税率，选项A为正确答案。

【题干8】个人取得股权激励可享受递延纳税政策的条件是？

【选项】A.行权价格低于市价B.持股满1年C.股权在境内上市D.所得额不超过10万元

【参考答案】B

【详细解析】根据《关于个人取得有关所得适用个人所得税应税所得项目的通知》（财税〔2019〕78号），个人持有上市公司股票满1年，可递延至转让时纳税。选项B为唯一正确条件，其他选项均不满足递延政策要求。

【题干9】个人取得偶然所得，适用税率是？

【选项】A.20%B.30%C.10%D.不征税

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》第四条，个人取得偶然所得（如中奖、奖金等）适用20%税率。选项A正确，选项B为财产租赁所得税率，选项C为利息股息红利所得税率。

【题干10】下列哪项收入属于非劳动所得？

【选项】A.稿酬所得B.管理费所得C.租金所得D.股息红利所得

【参考答案】D

【详细解析】非劳动所得包括财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得和偶然所得，管理费所得属于经营所得范畴，租金所得属于财产租赁所得。选项D正确。

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