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2025年综合类-审计-第一章对舞弊和法律法规的考虑历年真题摘选带答案(5卷100题)

2025年综合类-审计-第一章对舞弊和法律法规的考虑历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】审计人员发现被审计单位存在关联方交易未披露的情况，该行为可能构成哪类舞弊？【选项】A.重大遗漏B.虚构交易C.利益输送D.管理层凌驾【参考答案】C

【详细解析】关联方交易未披露属于管理层利用职务之便为特定关联方谋取利益，符合“利益输送”的定义。重大遗漏指未记录应记录的事项，虚构交易是编造虚假交易，管理层凌驾指超越内部控制执行操作。

【题干2】根据《中华人民共和国会计法》第三十七条，单位负责人应对会计资料真实性承担什么责任？【选项】A.直接责任B.连带责任C.最终责任D.审计责任

【参考答案】C

【详细解析】会计法明确规定单位负责人是本单位会计行为的最终责任主体，需对虚假会计资料承担法律责任。连带责任指多方共同侵权时的责任分担，审计责任属于注册会计师的职业义务范畴。

【题干3】审计准则要求对舞弊风险评估应如何进行？【选项】A.仅关注财务舞弊B.结合舞弊三要素分析C.参考历史案例D.由内部审计主导

【参考答案】B

【详细解析】舞弊风险评估需综合动机、机会、舞弊行为三个要素，仅关注财务舞弊或依赖历史案例均不全面。内部审计机构虽参与评估但非主导力量。

【题干4】发现存货账实不符且存在管理舞弊迹象，审计应对措施不包括？【选项】A.扩大实质性程序B.调整会计估计C.实施细节测试D.提请治理层关注

【参考答案】B

【详细解析】存货差异需通过扩大程序发现真相，调整会计估计适用于会计政策选择不当的情况。提请治理层关注是必要的沟通程序。

【题干5】注册会计师发现被审计单位虚增收入，应首先采取什么措施？【选项】A.扩大审计范围B.要求管理层更正C.实施替代测试D.出具保留意见

【参考答案】B

【详细解析】审计准则要求在发现舞弊证据后，必须要求管理层进行更正说明。替代测试适用于无法获取直接证据时，但不应替代管理层责任履行。

【题干6】《企业内部控制基本规范》要求哪些部门参与内部控制评价？【选项】A.董事会审计委员会B.独立董事C.外部审计机构D.全部部门

【参考答案】D

【详细解析】内部控制评价需整合财务、法务、运营等部门，形成全面评价体系。审计委员会负责监督但非实施主体，独立董事属于监督角色。

【题干7】审计证据的充分性和适当性要求如何满足？【选项】A.单一证据足够B.证据来源可靠且具有说服力C.证据链完整且相互印证D.仅关注书面记录

【参考答案】C

【详细解析】审计证据需形成完整证据链，通过交叉验证确保可靠性。单一证据可能存在局限性，书面记录虽重要但需结合其他证据。

【题干8】发现被审计单位通过虚列预付账款调节利润，审计调整分录应为？【选项】A.借：预付账款贷：以前年度损益调整B.借：预付账款贷：库存现金C.借：管理费用贷：预付账款D.借：以前年度损益调整贷：预付账款

【参考答案】D

【详细解析】虚列预付账款属于虚增资产，需冲减资产并调整利润。选项A错误方向，B是虚假支付，C是正常费用处理。

【题干9】审计发现管理层通过关联方资金占用挪用资金，应采取哪些措施？【选项】A.扩大实质性程序B.评估控制缺陷C.出具否定意见D.要求补充披露

【参考答案】ABD

【详细解析】关联方资金占用需扩大程序核实，评估内控缺陷完善评价，要求管理层补充披露并可能触发否定意见条件。直接出具否定意见需证据充分且影响重大。

【题干10】《证券法》规定财务报告重大错报如何处理？【选项】A.立即公开披露B.3个工作日内报告证监会C.5个工作日内报告交易所D.15日内整改

【参考答案】B

【详细解析】上市公司财务报告重大错报需在知悉后3个工作日内向证监会报告，交易所监管要求通常为5个工作日，整改期限依据具体法规。

【题干11】审计发现被审计单位存在重复报销费用，该舞弊类型属于？【选项】A.虚构交易B.侵占资产C.隐瞒收入D.管理舞弊

【参考答案】B

【详细解析】重复报销属于将公共资源非法占为己有，符合侵占资产的定义。虚构交易是虚假记载经济事项，隐瞒收入是少计收入。

【题干12】《企业会计准则》对收入确认的“控制权转移”标准如何界定？【选项】A.客户取得商品所有权B.客户控制商品使用C.客户承担主要风险D.以上均正确

【参考答案】D

【详细解析】收入确认需同时满足商品控制权转移、客户承担主要风险和报酬等条件，三者缺一不可，构成完整的控制权转移标准。

【题干13】审计发现被审计单位通过售后回租虚增资产，该行为违反哪些法规？【选项】A.《会