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代码：832604简称：中源欧佳主办券商：平安

宁波中源欧佳渔具

关于前期差错更正的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的、准确和完整，没有记

载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的性、准确性和完整性承担

个别及连带。

宁波中源欧佳渔具（以下简称“公司”）第二届董

事会第十六次会议、第二届监事会第七次会议于2017年4月26日在

公司会议室召开。会议经审议通过了《关于公司前期差错更正的

议案》，现将相关事宜公告如下：

一、前期差错更正事项的说明

1、公司主要从事渔线轮的生产与销售，产品定制化程度较高、

规格型号众多、且涉及的原材料种类较多，2016年度公司对存货及

账面成本核算进行了全面盘查，发现以前年度漏结转部分材料成本，

故根据原材料及车间物料的实际结存和领用情况对账务进行了调整。

同时公司对发出商品结存情况进行了全面的核查，发现存在因单据未

及时处理而挂账的发出商品，该等发出商品实物实际已实现销售或已

用于为客户补货、换货，故根据发出商品的实际情况对账务进行了调

整。此外公司对账面存货跌价准备余额进行了复查，发现计提确，

故按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，对账务进

行了调整。

2、2016年度公司对自建的房屋建筑物结转固定资产的时点进行

了复查，发现部分厂房的账面结转固定资产时点晚于厂房的实际达到

预定可使用状态日期，故根据实际达到预定可使用状态的日期对该等

厂房的累计折旧进行了调整，并对比较报表进行了重述。

3、2016年度公司对账面的期间费用（包括销售费用、用、

财务费用）进行了复查，发现存在费用跨期及未按实际部门归属进行

分配的情况。公司根据权责发生制及费用的实际部门归属，对期间费

用进行了调整，并对比较报表进行了重述。

4、2016年度公司对账面应付职工薪酬余额进行了复查，发现以

前年度多预提了工会经费，应予以冲回；工资及社保未严格按照权责

发生制计提，且职工薪酬在成本费用项目的分配与实际部门归属情况

不匹配。公司根据权责发生制及人员的实际部门归属，对应付职工薪

酬进行了调整，并对比较报表进行了重述。

5、2016年度公司对账面营业收入进行了复查，发现外销收入确

认时点未严格按照公司的，存在跨期现象，故按照出口

货物报关单注明的出口日期对营业收入进行了调整，并对比较报表进

行了重述。

6、2016年度公司对账面应收款项（包括应收账款、预付款项、

其他应收款）、应付款项（包括应付账款、预