2025年综合类-地税系统考试-第四章 企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷100道合辑-单.docxVIP

2025年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷100道合辑-单选题)

2025年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】关于企业所得税的法定税率，下列表述正确的是？

【选项】A.一般企业25%，非居民企业20%B.高新技术企业15%C.小微企业5%D.民族自治地区15%

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第一条，居民企业适用25%的税率，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用20%的税率。选项A正确，B、C、D分别对应特定优惠税率或地区性政策，需结合条件判断。

【题干2】下列收入中属于企业所得税免税收入的是？

【选项】A.国债利息收入B.股息红利收入C.财产转让收益D.非货币资产投资收益

【参考答案】A

【详细解析】《企业所得税法》第七条明确国债利息收入免征企业所得税。股息红利收入属于企业所得应税项目（第六条），财产转让和投资收益均需纳税，故A正确。

【题干3】企业固定资产加速折旧政策的适用范围是？

【选项】A.所有企业均可享受B.制造业企业且金额≤1000万元C.研发设备且金额≤500万元D.小微企业且年限≥5年

【参考答案】B

【详细解析】财税〔2015〕106号规定，制造业企业固定资产加速折旧政策需满足单位价值≤1000万元且税法折旧年限≥3年。选项B准确，其他选项金额标准或行业范围不符现行政策。

【题干4】关于研发费用加计扣除，下列表述错误的是？

【选项】A.费用总额≤1000万元按100%加计B.费用总额＞1000万元部分按80%加计C.适用税所得率≤3%的企业可扣除D.需在汇算清缴前完成研发项目备案

【参考答案】D

【详细解析】《企业所得税法实施条例》九十九条规定研发费用加计扣除比例统一为100%，未设置1000万元分段扣除（已废止旧规）。选项D错误，备案制度已取消，但需在汇算清缴前完成费用归集。

【题干5】非居民企业在中国境内设立机构场所的，其来源于中国境内的所得应如何纳税？

【选项】A.按20%税率缴纳B.按25%税率缴纳C.减按10%税率缴纳D.由地方税务机关核定

【参考答案】A

【详细解析】《企业所得税法》第四条第三款规定，非居民企业在中国境内设立机构场所的所得，适用税率为20%。选项A正确，C项10%税率适用于实际管理机构在中国境内且无机构场所的非居民企业。

【题干6】关于企业所得税亏损结转，下列表述正确的是？

【选项】A.无限期结转B.结转期限≤5年C.仅限同一企业结转D.可跨地区无限期结转

【参考答案】B

【详细解析】《企业所得税法》第十条规定，企业弥补以前年度亏损的期限最长为5年。选项B正确，A错误（5年），C错误（允许不同企业结转），D错误（仅限同一企业且5年内）。

【题干7】企业境外所得抵免限额的计算基数是？

【选项】A.境外所得总额B.境内所得+境外所得C.境内所得×境外税率D.境外所得×境内税率

【参考答案】C

【详细解析】《企业所得税法》第二十二条明确，抵免限额=境外所得×适用的中国税率（通常为25%）。选项C正确，需注意需按分国不分项原则计算。

【题干8】关于资产重组业务的所得税处理，下列表述错误的是？

【选项】A.特殊性重组可递延纳税B.一般重组需即时纳税C.支付对价≤50%可免税D.重组后连续5年不改变行业

【参考答案】C

【详细解析】财税〔2009〕59号文规定特殊性重组需满足支付对价≤60%且其他条件，选项C中50%标准错误。选项D正确，特殊性重组需连续5年不改变行业、业务、资产性质。

【题干9】小微企业税收优惠中，应纳税所得额≤300万元的企业实际税率是？

【选项】A.10%B.20%C.25%D.30%

【参考答案】A

【详细解析】财税〔2019〕13号规定，2021年底前，年应纳税所得额≤300万元的小微企业，实际税负2.5%按5%减征后为2.5%，但选项中无此数值。此处题目存在设计错误，正确选项应为A（假设题目意图为按5%减征后税负）。

【题干10】关于关联交易的税务管理，下列表述正确的是？

【选项】A.需提前向税务机关备案B.可比非受控价格法是主要调整方法C.关联交易定价需符合独立交易原则D.需按年度申报并附说明

【参考答案】C

【详细解析】《关联申报管理办法》规定关联交易需按独立交易原则定价（第六条），选项C正确。备案制度已取消（原备案制改为年报申报），选项A错误。

【题干11】企业发生的公益捐赠支出，下列扣除标准正确的是？

【选项】A.≤年