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2025年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5套单选100题合辑)

2025年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据企业所得税法，企业发生的研发费用在税前扣除时，允许加计扣除的比例是多少？

【选项】A.50%B.75%C.100%D.150%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》及其实施条例，企业研发费用在税前扣除时，按照实际发生额的75%加计扣除。此政策旨在鼓励企业加大科技创新投入，选项B为正确答案。

【题干2】下列固定资产中，适用加速折旧政策的是（）。

【选项】A.长期股权投资B.专利技术C.存货D.专用设备

【参考答案】D

【详细解析】根据财税〔2015〕106号文，企业持有的单位价值不超过100万元的固定资产可一次性税前扣除，且单位价值超过100万元但未超过500万元的固定资产可缩短折旧年限。选项D符合加速折旧适用范围，其他选项均非固定资产或不符合条件。

【题干3】非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资所得，适用企业所得税税率是（）。

【选项】A.5%B.10%C.15%D.20%

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第七第一条，非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资所得，适用税率为5%。若符合税收协定条款可适用更低税率，但题目未提及协定，默认按法定税率选择A。

【题干4】企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不得超过当年利润总额的（）。

【选项】A.10%B.12%C.15%D.20%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分准予结转以后三年扣除，选项B为正确答案。

【题干5】下列项目中，不得在税前扣除的是（）。

【选项】A.资产评估费B.增值税进项税额C.资产减值损失D.购买商业保险的保费

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第三十一条规定，企业购入资产发生的增值税进项税额不得扣除，选项B正确。其他选项中，资产评估费（A）需符合条件可扣除，资产减值损失（C）在发生时确认扣除，商业保险保费（D）属于经营成本可扣除。

【题干6】企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的部分不得超过当年销售收入收入的（）。

【选项】A.15%B.20%C.25%D.30%

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后两年扣除。选项A为正确答案。

【题干7】企业重组中，特殊性税务处理要求被收购企业资产总额、负债总额、净资产总额、营业总收入、职工人数五项指标在重组后均未超过原有水平，其中“原有水平”是指（）。

【选项】A.重组前一个会计年度A.重组前120天内A.重组前60天内A.重组前一个纳税年度

【参考答案】D

【详细解析】根据财税〔2009〕59号文，特殊性税务处理要求五项指标不得超过重组前一个纳税年度的水平。选项D正确，其他选项时间节点不符合规定。

【题干8】关于关联交易定价原则，下列表述正确的是（）。

【选项】A.应参照独立交易原则执行B.可按行业平均利润率核算C.允许税务机关直接调整定价D.无需遵循独立交易原则

【参考答案】A

【详细解析】根据《特别纳税调整实施办法》第四条，关联交易应遵循独立交易原则，选项A正确。选项B、C、D均不符合税法规定。

【题干9】企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，不得超过工资总额的（）。

【选项】A.5%B.10%C.14%D.20%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，职工福利费支出不超过工资总额10%的部分准予扣除，超过部分不得扣除。选项B为正确答案。

【题干10】下列关于企业所得税税前扣除的表述，错误的是（）。

【选项】A.企业代客户垫付的贷款利息不得扣除B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项可扣除C.资产转让收益可扣除D.政府性基金收入可扣除

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第二十七条，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除，选项B错误。其他选项中，代垫贷款利息