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税收基础知识试题单选题及答案

1.税收的本质是（）

A.国家为实现职能，凭借政治权力强制无偿取得财政收入的一种形式

B.企业向国家缴纳的经营成果

C.居民为享受公共服务支付的对价

D.社会财富的再分配手段

答案：A

解析：税收的本质是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与社会产品分配，强制、无偿取得财政收入的一种形式。选项B缩小了税收主体范围（不仅是企业）；选项C错误，税收具有无偿性，并非直接对价；选项D是税收的作用之一，非本质。

2.下列关于税收“三性”的表述中，正确的是（）

A.强制性是核心，无偿性是保障，固定性是特征

B.无偿性是核心，强制性是保障，固定性是特征

C.固定性是核心，无偿性是保障，强制性是特征

D.强制性是核心，固定性是保障，无偿性是特征

答案：B

解析：税收的“三性”指强制性、无偿性、固定性。其中，无偿性是税收分配的核心特征（国家无需直接偿还），强制性是实现无偿征收的保障（依靠法律强制力），固定性是税收区别于其他财政收入形式的重要特征（课税对象、税率等预先规定）。

3.我国现行税制中，属于中央与地方共享税的是（）

A.关税

B.消费税

C.增值税（不含进口环节）

D.房产税

答案：C

解析：中央税包括关税、消费税（含进口环节）、车辆购置税等；地方税包括房产税、土地增值税、契税等；中央与地方共享税主要有增值税（中央50%、地方50%）、企业所得税（中央60%、地方40%）、个人所得税（中央60%、地方40%）等。

4.下列各项中，属于征税对象的是（）

A.某企业2023年取得的销售收入

B.个人所得税中的工资薪金所得

C.增值税一般纳税人

D.企业所得税的税率25%

答案：B

解析：征税对象是税法规定的对什么征税，是区别不同税种的主要标志。选项A是计税依据（计算应纳税额的基数）；选项C是纳税人（纳税主体）；选项D是税率（应纳税额与计税依据的比例）。

5.下列税率形式中，具有“税率随着课税对象数额增加而提高”特征的是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：C

解析：超额累进税率是将课税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应税率，超过部分按高一级税率计算。如个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。比例税率（如增值税13%）不随数额变化；定额税率（如车船税）按固定金额征收；超率累进税率（如土地增值税）按相对率（增值率）划分等级。

6.甲企业为增值税小规模纳税人，2023年10月销售货物取得含税收入10.3万元。已知小规模纳税人征收率为3%（未适用优惠政策），则甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3

B.0.309

C.0.291

D.0.288

答案：A

解析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=10×3%=0.3万元。

7.下列项目中，允许从增值税销项税额中抵扣进项税额的是（）

A.购进用于集体福利的空调

B.购进用于生产免税产品的原材料

C.购进用于办公的电脑（取得增值税专用发票）

D.购进餐饮服务取得的增值税专用发票

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。选项C用于办公（一般计税项目），取得专票可抵扣。

8.乙公司为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产设备取得不含税收入200万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入30万元（安装服务选择简易计税方法）。已知销售设备适用税率13%，安装服务征收率3%，则乙公司当月销项税额为（）万元。

A.29.9

B.26

C.29

D.26.9

答案：B

解析：销售设备销项税额=200×13%=26万元；安装服务选择简易计税，按3%征收率计算应纳税额（非销项税额），因此销项税额仅为销售设备部分的26万元。

9.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.中外合资经营企业

答案：C

解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业、合伙企业（二者缴纳个人所得税）。

10.丙企业2023年会计利润为1000万元，其中包含国债