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租赁业务增值税政策与税率适用试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为（）

A.9%B.6%C.13%D.5%

2.小规模纳税人提供不动产租赁服务，征收率是（）

A.3%B.5%C.1%D.2%

3.融资性售后回租业务，按照（）缴纳增值税。

A.租赁服务B.贷款服务C.销售服务D.金融商品转让

4.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）

A.收到预收款当天B.合同约定收款日C.租赁服务完成日D.开具发票日

5.一般纳税人出租不动产，选择简易计税方法，征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

6.下列关于租赁业务增值税说法错误的是（）

A.远洋运输的光租业务按租赁服务征税

B.航空运输的干租业务按租赁服务征税

C.水路运输的程租业务按租赁服务征税

D.车辆停放服务按不动产经营租赁服务征税

7.提供租赁服务，增值税纳税地点为（）

A.机构所在地B.租赁物所在地C.合同签订地D.购买方所在地

8.一般纳税人提供不动产经营租赁服务，增值税申报期限是（）

A.按次申报B.按月申报C.按季申报D.按年申报

9.租赁服务中，销售额不包括（）

A.价外费用B.代收的政府性基金C.租金D.手续费

10.纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照（）征收增值税。

A.3%征收率B.3%征收率减按2%C.5%征收率D.5%征收率减按1.5%

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于租赁服务的有（）

A.有形动产融资租赁B.不动产经营租赁C.远洋运输程租D.航空运输湿租

2.一般纳税人提供下列租赁服务，可以选择简易计税方法的有（）

A.2016年4月30日前取得的不动产租赁B.提供有形动产租赁

C.提供公共交通运输服务对应的车辆租赁D.以清包工方式提供的建筑服务相关设备租赁

3.租赁服务销售额包括（）

A.租金收入B.延期付款利息C.包装费D.保险费

4.下列关于租赁业务纳税义务发生时间说法正确的有（）

A.提供租赁服务采取预收款方式的，收到预收款当天

B.销售租赁服务并收讫销售款项当天

C.先开具发票的，为开具发票的当天

D.书面合同约定付款日期的，为合同约定付款日期当天

5.小规模纳税人出租（），按照5%的征收率计算应纳税额。

A.不动产B.有形动产C.取得的住房D.自建的不动产

6.下列关于融资性售后回租说法正确的有（）

A.属于贷款服务

B.销售额为取得的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金等后的余额

C.按租赁服务缴纳增值税

D.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不征收增值税

7.租赁服务增值税优惠政策有（）

A.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

B.对特定企业的设备租赁免税

C.小规模纳税人销售额未超标准免征增值税

D.军队空余房产租赁收入免征增值税

8.以下关于租赁业务增值税发票开具说法正确的有（）

A.一般纳税人可自行开具增值税发票

B.小规模纳税人可申请代开增值税专用发票

C.不得向个人开具增值税专用发票

D.开具发票内容需与实际业务相符

9.确定租赁服务增值税税率时，需考虑的因素有（）

A.租赁物类型B.纳税人身份C.租赁方式D.取得时间

10.下列属于不动产租赁服务的有（）

A.建筑物出租B.构筑物出租C.土地出租D.机器设备出租

三、判断题（每题2分，共20分）

1.航空运输的湿租业务属于航空运输服务，不属于租赁服务。（）

2.一般纳税人提供不动产租赁服务，只能适用一般计税方法。（）

3.租赁服务销售额不包括销项税额。（）

4.融资性售后回租业务中，出租方应按照销售货物缴纳增值税。（）

5.小规模纳税人出租不动产，不能自行开具增值税发票。（）

6.纳税人提供租赁服务，以一个月或者一个季度为纳税期限。（）

7.个人出租住房，应按照3%的征收率计算应纳税额。（）

8.一般纳税人出租2016年5月1日后取得的不动产，适用简易计税方法。（）

9.租赁服务中价外费用不需要缴纳增值税。（