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1扬州亚星商用车有限公司大学生培训课程——财务基本知识

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一、财务报销报销的流程费用借款及报销差旅费借款及报销

31.报销的流程申请人填单→成本中心负责人确认并签字→总经理批复→财务负责人签字→会计审核并制单→出纳付款

42.费用借款及报销（1）费用借款:一般或临时性费用借款，需填写费用借款单，经主办部门负责人签字，报请总经理批示后经财务负责人签字借款。专项或大额借款，需先填写立项审批单，报价格审核部门核定并提出建议金额，报请总经理批示后经财务负责人签字借款。

5（2）费用报销：填写费用报销单，将有效票据顺序贴至报销单背面，按上述审批流程审批后到财务部门办理；已预支过借款的，按原借款审批流程审批后到财务部门办理核销借款手续；已办理立项手续的费用报销，还需在价格审核部门登记办理项目决算后方可报销冲账。

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83.差旅费借款及报销02（1）差旅费借款：经总经理批准后的远程出差方可办理差旅费借款。借款金额控制在出差天数必要的费用范围内。（2）差旅费报销：填写费用差旅费报销单，将有效票据顺序贴至报销单背面，差旅费报销仅核报车船费、住宿费、路桥费等路途费用。同样,按上述审批流程审批后到财务部门办理。01

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二、银行票据1.银行票据的种类2.银行结算方式3.银行票据收付应注意的事项

121.银行票据的种类01单击此处添加小标题定义：银行票据指由银行签发或由银02单击此处添加小标题行承担付款义务的票据。主要包括银行03单击此处添加小标题本票、银行汇票、银行签发的支票等。银

13添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人一般为企业。支票分类：现金支票和转账支票。现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账，支票自签发日起10天有效。

14本票是出票人签发的，承诺自己在见票01时无条件支付确定的金额给收款人或者持票02人的票据。出票人为银行。本票提示付款期03限自出票日起最长不得超过2个月。

15单击此处添加小标题长不得超过1个月。伍单击此处添加小标题和商业汇票。银行汇票提示付款期限自出票日起最肆单击此处添加小标题持票人的票据。汇票按出票人不同，分为银行汇票叁单击此处添加小标题者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者贰单击此处添加小标题汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或壹

162.银行结算方式所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位（或个人）之间货币收付的程序和方法。现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式等，目前出现一种新的结算方式——网上银行。

17根据结算地点的不同，可以划分为：01同城结算方式、异地结算方式和通用结02算方式三大类。03

18同城结算方式是指在同一城市范添加标题过银行办理款项划转的结算方式，具体添加标题有支票结算方式和银行本票结算方式。添加标题围内各单位或个人之间的经济往来，通添加标题

19异地结算方式是指不同城镇、不同地区的单位或个人之间的经济往来通过银行办理款项划转的结算方式，具体包括银行汇票结算方式、汇兑结算方式和异地托收承付结算方式。

20通用结算方式是指既适用于同一城市范围内的结算，又适用于不同城镇、不同地区的结算，具体包括商业汇票结算方式和委托收款结算方式，其中商业汇票结算方式又可分为商业承兑汇票结算方式和银行承兑汇票结算方式。

21银行票据收付

应注意的事项

22我能拿到这笔钱吗？

*融资项目商业计划书单击此处添加副标题

24（1）主要事项：票据日期的填写及规范1收付款单位名称的正确2金额大、小写的规范3财务印鉴的完备与清晰4

25添加标题票据数字及单位大写：01添加标题壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、02添加标题玖、拾、佰、仟、万。03

26（2）其他事项：背书的连续密码区和用途的填写

27三、发票发票的种类和应用范围取得发票应审核的项目发票的保管

28单击此处添加小标题发票是指一切单位和个人在购销商品、提供单击此处添加小标题劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所单击此处添加小标题提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法单击此处添加小标题定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、单击此处添加小标题税务机关执法检查的重要依据。国家税务总局统一单击此处添加小标题负责全国发票管理工作。

291.发票的种类和应用范围单击此处添加小标题所以本课对增值税专用发票进行重点介绍。伍单