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初级内审师考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的主要目的是（）

A.查错防弊B.改善组织运营C.提供财务报表审计D.监督合规

答案：B

2.以下不属于内部审计职能的是（）

A.评价B.咨询C.核算D.监督

答案：C

3.内部审计师应具备的核心能力是（）

A.沟通能力B.财务知识C.风险管理知识D.以上都是

答案：D

4.审计计划的制定依据不包括（）

A.风险评估结果B.管理层要求C.以往审计经验D.外部审计意见

答案：D

5.审计证据的特性不包括（）

A.相关性B.可靠性C.充分性D.完整性

答案：D

6.以下哪种审计方法不属于抽样审计（）

A.随机抽样B.系统抽样C.详细审计D.货币单元抽样

答案：C

7.内部控制的目标不包括（）

A.经营目标B.财务报告目标C.战略目标D.降低成本目标

答案：D

8.内部审计报告的收件人通常是（）

A.董事会B.管理层C.审计委员会D.以上都可能

答案：D

9.对舞弊的审计属于（）

A.合规性审计B.绩效审计C.财务审计D.专项审计

答案：D

10.内部审计质量控制的重点不包括（）

A.人员素质B.审计程序C.审计报告格式D.审计工作底稿

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的作用有（）

A.监督检查B.服务咨询C.风险管理D.内部控制评价

答案：ABCD

2.内部审计师职业道德要求包括（）

A.诚信B.客观C.必威体育官网网址D.胜任能力

答案：ABCD

3.审计证据的获取方法有（）

A.检查B.观察C.询问D.函证

答案：ABCD

4.内部控制要素包括（）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督

答案：ABCDE

5.内部审计报告的内容通常包含（）

A.审计目标B.审计范围C.审计发现D.审计建议

答案：ABCD

6.绩效审计的评价标准有（）

A.经济性B.效率性C.效果性D.公平性

答案：ABCD

7.内部审计质量控制的措施有（）

A.制定质量控制制度B.进行内部复核C.开展外部评估D.提高人员素质

答案：ABCD

8.审计风险的组成要素有（）

A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险

答案：ABC

9.内部审计信息化的优势有（）

A.提高审计效率B.扩大审计范围C.增强审计准确性D.降低审计成本

答案：ABC

10.内部审计在风险管理中的作用包括（）

A.识别风险B.评估风险C.提出风险应对建议D.承担风险应对责任

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计机构可以对本单位所有部门进行审计。（）

答案：对

2.内部审计师不需要具备法律知识。（）

答案：错

3.审计抽样结果可以代表总体特征。（）

答案：对

4.内部控制越严格越好。（）

答案：错

5.内部审计报告只需要向管理层汇报。（）

答案：错

6.合规性审计主要关注财务报表的真实性。（）

答案：错

7.内部审计质量控制只针对审计工作过程。（）

答案：错

8.风险评估是制定审计计划的重要依据。（）

答案：对

9.内部审计师可以参与被审计单位的业务决策。（）

答案：错

10.绩效审计只关注经济效益。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计的独立性体现在哪些方面？

答案：内部审计独立性体现在机构独立，独立于被审计部门；人员独立，审计人员与被审计对象无利益关系；业务独立，自主确定审计计划、实施审计程序，不受干扰地出具审计报告。

2.内部控制的局限性有哪些？

答案：内部控制存在局限性，如受成本效益原则制约，设计和运行依赖人员素质，可能因人员失误、串通舞弊失效，环境变化时原控制措施可能不适应，难以应对突发重大风险。

3.内部审计师应如何进行审计沟通？

答案：审计前与被审计单位沟通审计目的、范围等；审计中及时交流问题，获取信息；审计后沟通审计发现和建议，听取意见。沟通方式包括书面和口头，要保持礼貌、专业和客观。

4.简述审计工作底稿的作用。

答案：审计工作底稿是审计过程和结果的记录。作用有：为审计报告提供依