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租赁行业税收优惠政策解析与实务试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用税率为（）

A.9%B.13%C.6%

答案：B

2.小规模纳税人提供不动产租赁服务，征收率是（）

A.1%B.3%C.5%

答案：C

3.符合条件的融资租赁企业可享受即征即退政策，实际税负超（）部分即征即退。

A.3%B.5%C.6%

答案：A

4.下列哪种租赁方式可享受特定税收优惠（）

A.经营租赁B.融资性售后回租C.直接融资租赁

答案：B

5.对公共租赁住房租赁收入（）增值税。

A.减半征收B.免征C.正常征收

答案：B

6.租赁企业购进用于租赁的设备，取得专票可（）

A.分期抵扣B.一次性抵扣C.不得抵扣

答案：B

7.从事农产品仓储租赁服务，可享受（）优惠。

A.免税B.减税C.加计扣除

答案：A

8.个人出租住房，按（）征收率计算应纳税额。

A.1.5%B.3%C.5%

答案：A

9.企业将自有房屋出租给员工宿舍，（）房产税。

A.全额征收B.免征C.减半征收

答案：B

10.租赁行业印花税计税依据是（）

A.租金收入B.资产原值C.合同金额

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁行业税收优惠涉及税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税

答案：ABCD

2.以下属于融资租赁税收优惠政策的有（）

A.即征即退B.加速折旧C.利息扣除D.减免印花税

答案：ABC

3.小规模纳税人租赁业务可享受优惠（）

A.征收率优惠B.附加税费减免C.所得税优惠D.房产税减免

答案：AB

4.个人出租房屋可能涉及税种（）

A.增值税B.个人所得税C.房产税D.印花税

答案：ABC

5.符合条件的租赁企业可享受优惠（）

A.税收抵免B.加计扣除C.延期纳税D.简易计税

答案：AD

6.公共租赁住房税收优惠包括（）

A.免征房产税B.免征城镇土地使用税C.增值税优惠D.企业所得税优惠

答案：ABC

7.租赁行业所得税优惠形式有（）

A.减计收入B.加速折旧C.加计扣除D.低税率

答案：ABC

8.融资性售后回租业务涉及税收政策有（）

A.按贷款服务缴纳增值税B.本金不征收增值税C.企业所得税特殊处理D.印花税优惠

答案：ABC

9.租赁企业购进设备税收处理正确的是（）

A.可抵扣进项税B.符合条件可加速折旧C.可享受加计扣除D.可抵减应纳税额

答案：AB

10.享受租赁税收优惠需注意（）

A.符合条件B.留存备查资料C.正确申报D.及时备案

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有租赁业务都适用13%增值税税率。（）

答案：错误

2.小规模纳税人出租不动产只能自行开具普通发票。（）

答案：错误

3.融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不征收增值税和所得税。（）

答案：正确

4.租赁企业享受税收优惠无需进行任何备案。（）

答案：错误

5.个人出租住房免征印花税。（）

答案：正确

6.企业出租房屋，无论用途如何，都按12%缴纳房产税。（）

答案：错误

7.租赁行业的印花税税率都是万分之五。（）

答案：错误

8.一般纳税人提供不动产租赁服务，只能适用一般计税方法。（）

答案：错误

9.享受租赁税收优惠的企业，必须是独立核算的法人企业。（）

答案：错误

10.对高校学生公寓租赁合同，免征印花税。（）

答案：正确

简答题（每题5分，共4题）

1.简述融资租赁即征即退政策要点

答案：符合条件的融资租赁企业，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策，旨在减轻企业税负。

2.小规模纳税人租赁业务税收优惠有哪些优势

答案：小规模纳税人出租不动产，征收率为5%，出租动产征收率3%（疫情期间有优惠）。还可享受附加税费减半等优惠，降低了小规模租赁企业税收成本，利于发展。

3.个人出租住房在税收上有哪些优惠措施

答案：增值税按1.5%征收率计算应纳税额；房产税按4%征收；个人所得税减按10%税率征收。这些优惠鼓励个人闲置住房进入租赁市场。

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