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税法题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.印花税

答案：C

2.我国现行增值税基本税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

3.下列哪项不是消费税的征税范围？（）

A.烟

B.服装

C.酒

D.化妆品

答案：B

4.企业所得税的税率一般是（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

5.个人所得税工资薪金所得适用的是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.应纳增值税额

B.应纳消费税额

C.应纳增值税和消费税税额之和

D.营业收入

答案：C

7.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

8.印花税的纳税人不包括（）。

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.使用人

答案：无（印花税纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人）

9.房产税的征税对象是（）。

A.房屋

B.土地

C.房屋和土地

D.房屋增值额

答案：A

10.车辆购置税的税率是（）。

A.10%

B.13%

C.9%

D.5%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的税收体系包括（）。

A.流转税类

B.所得税类

C.财产税类

D.行为税类

答案：ABCD

2.增值税的特点有（）。

A.逐环节征税

B.税不重征

C.税负具有转嫁性

D.实行比例税率

答案：ABC

3.下列属于消费税应税消费品的有（）。

A.高档手表

B.实木地板

C.摩托车

D.鞭炮

答案：ABCD

4.企业所得税中，不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

答案：ABC

5.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.1%

D.3%

答案：ABC

7.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.房产税的计税依据有（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产市值

D.房产重置成本

答案：AB

10.车辆购置税的应税行为包括（）。

A.购买使用行为

B.进口使用行为

C.受赠使用行为

D.自产自用行为

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

答案：对

2.小规模纳税人增值税征收率为3%。（）

答案：对

3.消费税是价外税。（）

答案：错

4.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。（）

答案：对

5.个人所得税居民纳税人承担无限纳税义务。（）

答案：对

6.城市维护建设税有三档税率。（）

答案：对

7.土地增值税只对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税。（）

答案：对

8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）

答案：对

9.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：对

10.车辆购置税是一种行为税。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的作用。

答案：增值税的作用包括：（1）有利于保证财政收入的稳定增长，因为增值税的征收范围广泛。（2）有利于促进专业化协作生产的发展，避免重复征税。（3）有利于“奖出限入”，提高本国产品的国际竞争力。

2.简述企业所得税中不得扣除的项目。

答案：企业所得税不得扣除项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出等。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税纳税申报方式有：（1）自行申报，纳税人自行办理纳税申报。（2）代扣代缴，由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。（3）汇算清缴，纳税人在年度终了后进行综合所得汇算