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租赁资产加速折旧税务政策应用试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁资产加速折旧政策主要目的不包括（）

A.促进企业设备更新B.增加企业成本C.推动技术进步

答案：B

2.一般情况下，租赁固定资产加速折旧方法不包含（）

A.年限平均法B.双倍余额递减法C.年数总和法

答案：A

3.租赁资产加速折旧对企业所得税的影响是（）

A.增加当期所得税B.减少当期所得税C.无影响

答案：B

4.符合条件的租赁资产加速折旧可在（）申报扣除。

A.月度B.季度C.年度

答案：B

5.租赁资产加速折旧政策适用企业类型是（）

A.仅制造业B.大部分企业C.金融企业

答案：B

6.企业选择租赁资产加速折旧政策后（）内不得变更。

A.1年B.2年C.3年

答案：A

7.租赁资产加速折旧计算时，以（）为计税基础。

A.公允价值B.账面价值C.税法规定的入账价值

答案：C

8.加速折旧政策下，租赁资产折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的（）

A.40%B.50%C.60%

答案：C

9.企业租赁的房屋建筑物（）适用加速折旧政策。

A.可以B.不可以C.部分情况可以

答案：B

10.享受租赁资产加速折旧政策，企业需要留存相关资料（）年。

A.3B.5C.10

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁资产加速折旧政策适用的资产类型有（）

A.机器设备B.运输工具C.电子设备

答案：ABC

2.企业采用租赁资产加速折旧政策的好处有（）

A.缓解资金压力B.提高资产利用率C.优化财务报表

答案：ABC

3.加速折旧方法通常包括（）

A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法

答案：BC

4.租赁资产加速折旧申报时需提供的资料有（）

A.租赁合同B.资产入账凭证C.折旧计算表

答案：ABC

5.以下哪些情况可能影响租赁资产加速折旧政策的应用（）

A.租赁期变动B.资产用途改变C.税收政策调整

答案：ABC

6.企业在（）阶段可考虑租赁资产加速折旧政策。

A.资产购置B.资产使用C.资产处置

答案：ABC

7.租赁资产加速折旧政策与常规折旧政策的区别在于（）

A.折旧速度B.折旧总额C.对利润影响

答案：AC

8.租赁资产加速折旧对企业现金流的影响体现在（）

A.减少当期现金流出B.增加未来现金流出C.不影响

答案：AB

9.符合条件的租赁资产加速折旧可以在（）预缴申报时享受。

A.第一季度B.第二季度C.第三季度

答案：ABC

10.企业选择租赁资产加速折旧政策应考虑的因素有（）

A.企业盈利状况B.资产使用情况C.税收优惠政策

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有租赁资产都能享受加速折旧政策。（）

答案：错

2.租赁资产加速折旧会使企业净利润增加。（）

答案：错

3.加速折旧政策下租赁资产折旧额各年相同。（）

答案：错

4.企业租赁的无形资产也可适用加速折旧政策。（）

答案：错

5.选择加速折旧政策后不能再转回常规折旧。（）

答案：对

6.租赁资产加速折旧政策只影响所得税。（）

答案：错

7.企业自行决定租赁资产加速折旧方法无需备案。（）

答案：错

8.加速折旧政策能减少企业的应纳税所得额。（）

答案：对

9.租赁期不满一年的资产不能用加速折旧政策。（）

答案：错

10.企业享受租赁资产加速折旧政策要进行会计处理调整。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁资产加速折旧政策对企业财务的影响。

答案：加速折旧使前期折旧费用增加，利润减少，所得税减少，现金流增加；后期折旧费用减少，利润增加，所得税增加。同时影响资产净值和财务比率。

2.企业在什么情况下适合选择租赁资产加速折旧政策？

答案：企业处于盈利期，希望减少当期所得税，缓解资金压力；或资产技术更新快，前期能充分发挥效益，采用加速折旧可匹配收益与成本。

3.租赁资产加速折旧政策申报流程是什么？

答案：按规定在季度预缴申报时，填写相关报表，报送租赁合同、资产入账凭证、折旧计算表等资料，留存备查资料，按要求准确申报。

4.加速折旧方法中双倍余额递减法和年数总和法有何区别？

答案：双倍余额递减法前期折旧额多，以固定折旧率计算；年数总和