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2025年综合类-税法-增值税法历年真题摘选带答案(5卷单选题百道集合)

2025年综合类-税法-增值税法历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，以下行为不属于增值税视同销售范围的是（）

【选项】A.无偿赠送货物给其他单位B.将自产货物用于职工福利C.提供运输劳务D.免费赠送自产服务

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第六款，将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，但选项A中“无偿赠送货物给其他单位”符合该条款，因此正确答案为A。其他选项中，B属于集体福利视同销售，C属于混合销售（若为主营业务则为增值税应税行为），D属于无偿服务视同销售，均应缴纳增值税。

【题干2】某一般纳税人销售自产机器设备，适用税率由（）决定

【选项】A.行业规定税率B.产品类型C.增值税专用发票税率D.主管税务机关核定

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第十一条，纳税人销售货物、劳务、服务等，适用税率以销售时主管税务机关执行的税率为准，与发票类型无关。选项C正确，而选项A错误（税率由税法规定），选项B错误（如农产品适用低税率需结合具体规定），选项D错误（除非特殊情况税务机关会直接适用法定税率）。

【题干3】下列项目中，进项税额不得抵扣的是（）

【选项】A.购进用于免税项目的原材料B.非正常损失的在产品进项税额C.增值税专用发票上注明的运输费用D.用于集体福利的设备进项税额

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第八条及《增值税进项税额抵扣管理办法》，非正常损失的在产品进项税额不得抵扣（如因管理不善导致的损失）。选项A正确（用于免税项目不得抵扣），选项C正确（运输费用进项需符合规定），选项D正确（集体福利进项不得抵扣），但题目要求选择“不得抵扣”的选项，B为唯一正确答案。

【题干4】小规模纳税人销售自产农产品，适用增值税税率是（）

【选项】A.9%B.6%C.3%D.免征

【参考答案】D

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于农业生产者销售自产农产品有关增值税政策的通知》（财税〔2017〕37号），农业生产者销售自产农产品免征增值税。小规模纳税人若符合农产品销售条件，适用税率应为D选项，但需注意该政策是否延续（如2025年仍有效）。

【题干5】下列项目不属于增值税免税范围的是（）

【选项】A.农业生产者销售自产农产品B.个人销售自己使用过的物品C.非营利性医疗机构提供的医疗服务D.免税货物运输服务

【参考答案】B

【详细解析】选项B属于个人销售自己使用过的物品，根据《增值税暂行条例》第八条，个人销售自己使用过的物品免征增值税需同时满足“个人”和“自己使用过”两个条件。若题目中未明确“个人”身份，则B选项可能不适用免税。其他选项均明确属于法定免税项目。

【题干6】某企业将自产货物用于捐赠，应视同销售计算的增值税销售额为（）

【选项】A.货物实际成本B.货物市场价C.货物成本加利润D.税务机关核定

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售货物应按下列顺序确定销售额：1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；3.按组成计税价格（成本×（1+成本利润率））。若无法确定，税务机关核定。但选项B（市场价）更符合实务中“同类货物”的判定标准。

【题干7】小规模纳税人季度销售额未超过15万元（含15万元）的，免征增值税，该政策执行期限至（）

【选项】A.2025年12月31日B.2026年12月31日C.2027年12月31日D.2028年12月31日

【参考答案】A

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关事项的公告》（2023年第2号），小规模纳税人季度销售额未超15万元（含）的免征增值税政策执行至2025年12月31日。选项A正确，需注意2025年后该政策是否延续需以必威体育精装版文件为准。

【题干8】一般纳税人购进用于生产免税产品的原材料，其进项税额应（）

【选项】A.全额抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.税务机关核定

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第八条及《增值税进项税额抵扣管理办法》，用于免税项目的购进货物、劳务、服务等进项税额不得抵扣。选项C正确，即使原材料用于免税产品，其进项税仍不得抵扣。

【题干9】下列情况下，企业应进行增值税进项税额转出的是（）

【选项】A.购进货物发生非正常损失B.购进